Согласно учебному плану института после изучения курса «Бухгалтерский учет и анализ» необходимо выполнить контрольную работу. Она состоит из заданий к двум разделам курса:
«Анализ финансово-хозяйственной деятельности».
На основании схемы Аксёнова, заполненной по данным строительной организации ЗАО «Стэк» за декабрь 2011 г., составьте бухгалтерский баланс но конец отчетного года.
Для выполнения этого задания контрольной работы вам понадобятся баланс и отчет о прибылях и убытках закрытого акционерного общества «Вымпел». Эти формы бухгалтерской отчетности приведены на следующих страницах. Кроме того, не будет лишним иметь под рукой калькулятор,, так как рассчитывать вам придется достаточно много.
Вам будет предложено несколько заданий. Вкратце поясним, что представляет собой каждое из них.
1. Расчет финансовых показателей ЗАО «Вымпел» в 2011 году.
В первом задании от вас требуется рассчитать показатели финансового состояния организации на 31 декабря 2011 года и на 31 декабря предыдущего года. Затем полученные данные записать в предложенные таблицы. Их вы можете увидеть на страницах 9-10.
2. Анализ финансовых показателей ЗАО «Вымпел» в 2011 году.
Во втором задании вы должны проанализировать финансовые показатели, рассчитанные в первом задании. Вы должны пояснить, что означает каждый полученный показатель ЗАО «Вымпел» и о чем он вам «говорит». Кроме того, вы должны сравнить показатели на 31 декабря 2010 г, и на 31 декабря 2011 г. и прокомментировать изменение. Для наглядности вы можете нарисовать графики, диаграммы или схемы.
3. Определение типа финансовой устойчивости.
В третьем задании, как понятно из его названия, вам необходимо определить тип финансовой устойчивости Как известно, их всего четыре:
✓ критическое финансовое положение.
4. Подведение итогов.
В четвертом задании вы должны сделать выводы, обозначить проблемные места или указать на их отсутствие А также дать рекомендации руководству ЗАО «Вымпел» по улучшению финансового состояния.
Заметим, что конкретные формулировки каждою из заданий вы найдете на страницах 9-12.
Итак, мы выяснили, что представляет собой контрольная работа, которую вам предстоит выполнить. Теперь поговорим о требованиях,, которые предъявляются к ней.
Контрольная работа должна быть выполнена от руки четким разборчивым почерком. Для выполнения работы вы можете использовать специально предназначенные страницы 9-12. При необходимости вы можете воспользоваться своими листами, а затем вложить (вклеить, прикрепить скрепкой) в условие работы.
Таблица 5. Показатели деловой активности ЗАО «Вымпел»
ЗАДАНИЕ 2. Проанализируйте финансовые показатели ЗАО «Вымпел», полученные вами в задании 1.
ЗАДАНИЕ 3. Определите тип финансовой устойчивости ЗАО «Вымпел». Необходимые для этого расчеты сделайте ниже.
ЗАДАНИЕ 4.
1. Подведите итоги проведенного анализа Напишите о наличии «белых» пятен в финансовом состоянии ЗАО «Вымпел» или об их отсутствии.
2. Дайте рекомендации по улучшению финансового состояния ЗАО «Вымпел».
Контрольный практикум
Уважаемые студенты! Сейчас вам предстоит выполнить самостоятельную работу по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ».
Разберем следующую ситуацию: предприятие хочет получить наличные деньги из банка на хозяйственные расходы. Как это можно сделать?
Главный бухгалтер достает из своего сейфа чековую книжку, предназначенную для получения наличных денег в банке, и заполняет в ней один листок (один чек). В нем он указывает сумму денег, которую следует получить, а также фамилию того человека, которому доверено получение денег (предприятию не обязательно иметь штатного кассира). Тот человек, которому поручено получить деньги, расписывается в этом чеке, и бухгалтер вместе с директором фирмы заверяют его подпись, расписавшись в том же самом чеке. Заполненный чек заверяется печатью фирмы, вырывается из книжки и отдается на руки кассиру (человеку, которому доверили получить деньги).
Когда чек отрывается, то в книжке от него остается корешок, который тоже заполняется главным бухгалтером и на котором тоже расписывается ваш сотрудник, подтверждая тем самым, что получил от предприятия чек на такую-то сумму денег.
Придя в банк, кассир отдаст чек и вместо него получит деньги.
Забрав у вашего сотрудника чек, сотрудник банка отдаст ему деньги. Затем сотрудник банка составит расходный кассовый ордер банковской формы (не путайте с расходным кассовым ордером, который составляется на предприятии), укажет, сколько денег выдал с вашего расчетного счета, распишется и поставит печать банка. Этот ордер будет приложен к банковской выписке и вместе с ней попадет в бухгалтерию вашего предприятия. Банковская выписка — это бумага, изготавливаемая банком, на которой обобщены все суммы, пришедшие на ваш расчетный счет, и все суммы, ушедшие с вашего расчетного счета. Там же указывается остаток денег на вашем расчетном счете.
Когда кассир принесет деньги на предприятие и сдаст их в кассу, то факт сдачи денег будет оформлен еще одним документом — приходным кассовым ордером.
Все эти действия на схеме Аксенова будут отражены одной проводкой: кредит 51 — дебет 50.
Чтобы сделать одну проводку в регистре, по идее, достаточно иметь один первичный документ.
А у нас их целая куча: . 1. чек из чековой книжки;
- корешок от этого чека;
- банковский расходный кассовый ордер;
- банковская выписка;
- приходный кассовый ордер.
ЗАДАНИЕ: В своей работе постарайтесь объяснить, какие из этих документов являются первичными, какие организационно-
распорядительными, какие — регистрами, а какие — бухгалтерской отчетностью.
Постарайтесь объяснить, зачем нужно выписывать все эти пять документов? Почему бы не обойтись одним документом? Может быть, это лишний расход бумаги, а может, необходимость? Ответы на все эти вопросы вы не найдете ни в одном учебнике. Найти их можно только в своей собственной голове, если очень сильно задуматься. Для ответов на это задание можете использовать следующую страницу, если вам не хватит места, то свой листочек с решениями приколите к бланку.
Самостоятельная работа Решение
Чек из чековой книжки является организационно-распорядительным документом. Без чека предприятие не сможет получить наличные денежные средства в кассу предприятия с расчетного счета в банке.
Корешок из чековой книжки можно считать временным первичным документом. Он необходим для подтверждения того, что сотруднику для получения наличных денег с расчетного счета в банке выдан чек из чековой книжки, (а временным он является потому что, если предприятие будет закрывать расчетный счет в банке, то сдаст туда чековую книжку с оставшимися чеками и корешками от чеков).
Банковский расходный кассовый ордер и банковская выписка являются первичными документами, которые являются подтверждением того, что предприятие получило с расчетного счета наличные денежные средства в кассу. Одновременно банковскую выписку можно считать регистром, в котором накапливаются денежные операции предприятия в течение дня.
Приходный кассовый ордер подтверждает получение денег в кассу и также является первичным документом. Он подтверждает, что выданное сотруднику поручение выполнено, и он внес деньги в кассу. Именно этот документ подтверждает факт проводки Дебет 50 — Кредит 51.
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА
Уважаемые студенты! Сейчас вам предстоит выполнить лабораторную работу по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ». Она состоит из нескольких частей, каждая из которых относится к разделу 3 «Первичные бухгалтерские документы». Если вы были внимательными при изучении этого раздела, то лабораторная работа не должна показаться вам сложной. Можете приступать к работе, желаем вам удачи!
Часть 1
Представьте следующую ситуацию: недавно созданной швейной организации для того чтобы приступить к производству одежды необходимо закупить материалы, в частности, ткань. Решить эту задачу руководитель поручил менеджеру предприятия.
Ознакомившись с предложениями различных производителей, менеджер выбрал продавца, готового поставить ткань на наиболее выгодных условиях, и заключил с ним договор. Уже через неделю партию ткани доставили в организацию вместе с сопроводительными документами (подумайте, какие бухгалтерские документы должен передать продавец вместе с материалами покупателю).
При приемке ткани на склад никаких претензий к поставщику по количеству и качеству материала не возникло, и кладовщик оформил соответствующие документы (вспомните, какие документы оформляются при оприходовании материалов на склад).
Теперь полученную партию ткани необходимо оплатить. Руководитель отдал распоряжение бухгалтерии перевести необходимую сумму денег на счет поставщика (расчеты со всеми поставщиками организация ведет через банк). Подтверждением того, что поставщик получил положенные ему деньги, является выписка банка.
Обе организации остались довольны сделкой и готовы к дальнейшему сотрудничеству
Задание: Мы описали вам процесс закупки материалов словесно. Ваша задача заключается в том, чтобы изобразить этот процесс схематично. При этом вы должны учесть, что каждый блок на схеме должен обозначать действие конкретного участника процесса, связанное с оформлением бухгалтерских или иных документов. Например, менеджер заключает договор поставки, бухгалтер составляет платежное поручение, кладовщик оформляет приходный ордер. Таким образом, в целом схема будет представлять собой порядок действий всех участников процесса закупки материалов.
Рекомендации: Вы можете придумать к каждому блоку иллюстрации, можете сделать комиксы, одним словом, решать вам, фантазируйте! Чем нагляднее и понятнее будет ваша схема процесса, тем больше шансов получить отличную оценку.
Часть 2
Вторая часть лабораторной работы состоит из заданий по заполнению первичных бухгалтерских документов. Все они относятся к деятельности ОАО «Стимул». Общие сведения об этой организации, которые потребуются вам при оформлении документов, мы привели ниже.
Информация об организации
Наименование: ОАО «Стимул» Вид деятельности: производство одежды Код по ОКНО: 43207742 ИНН/КПП: 4629023151 /463201001 Адрес: 305004, Россия, г. Курск, ул. Гоголя, 17 Банковские реквизиты: р/с 40702810369000000111 открыт в Курском ОСБ N 8596, г. Курск (БИК 043807606, к/с 130101810300000000606)
Руководитель (директор): Золотарев Александр Григорьевич Главный бухгалтер: Казначеева Вера Николаевна Кассир: Копейкин Александр Алексеевич Кладовщик: Иванов Борис Петрович
Бланки всех документов, заполнение которых предусмотрено практическими заданиями, содержатся на страницах лабораторной работы. Они должны быть заполнены вами очень аккуратно от руки.
Если у вас есть доступ в Интернет, то вы можете потренироваться в заполнении этих же документов на компьютере. Бланки представлены в виде файлов формата Microsoft Office Excel на портале института (раздел 02 «Контрольный практикум» дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ»). При оформлении электронных бланков вам не придется листать курс в поисках правил заполнения того или иного документа.
Достаточно подвести курсор к ячейке и правила заполнения строки появятся перед вами в виде примечания.
Для удобства работы вы сможете зафиксировать примечание на странице и, когда начнете заполнять нужную вам строку, правила ее заполнения никуда не исчезнут и будут перед вами. Для этого необходимо выбрать ячейку с названием строки (установить на ней курсор) и нажать кнопку «Отобразить или скрыть примечание» на панели инструментов. Скрыть примечание к уже заполненной строке можно повторным нажатием кнопки » .
ЗАДАНИЕ 1
Заполните чек АН 2689454 на снятие наличных денег с расчетного счета. Исходные данные
Для выплаты заработной платы сотрудникам ОАО «Стимул» с расчетного счета требуется снять денежные средства в размере 500 000 рублей.
Для этого 1 1 октября 201 1 г. главный бухгалтер выписал чек на имя Копейкина А.А. (паспорт 38 07 921145, выдан ОМ N 2 УВД г. Курска 22.12.2007 г.). На следующий день кассир отправился в банк и получил сумму денег, указанную в чеке.
В кассу наличные деньги были приняты по приходному кассовому ордеру N 11 от 12.10.1 1 г. Бланк чека расположен на странице 29.
ЗАДАНИЕ 2
Составьте приходный кассовый ордер N 11 для оформления приема денег в кассу. Исходные данные
Кассир 12 октября 2011 г. по чеку АН 2689454 от 1 1.10.11 г. получил в банке 500 ООО рублей для выплаты заработной платы сотрудникам организации за Сентябрь 201 1 г.
Бланк приходного кассового ордера вы найдете на странице 32. ЗАДАНИЕ 3
Составьте приходный кассовый ордер N 12 для оформления приема денег в кассу.
Исходные данные
Кассир 12 октября 201 1 г. по чеку АН 2689455 от 12.10.11 г. снял в банке 47 000 рублей на хозяйственные нужды организации.
Бланк приходного кассового ордера вы найдете на странице 32.
ЗАДАНИЕ 4
Найдите ошибки в заполнении денежного чека АН 2689455 от 12.10.11 г., по которому были сняты денежные средства на хозяйственные нужды организации. Обнаруженные ошибки, если таковые имеются, выпишите в таблицу на странице 31.
Образец денежного чека АН 2689455 от 12.10.1 1 г. мы поместили на странице 30.
ЗАДАНИЕ 5
Составьте расходный кассовый ордер N 20 для оформления выдачи денег из кассы.
Исходные данные
Кладовщику Иванову Борису Петровичу 12 октября 201 1 г. из кассы были выданы деньги в размере 10 000 рублей на покупку канцтоваров.
Аванс был выдан на основании служебной записки от 12.10.11 г., подписанной директором организации.
Подотчетник для получения денег предъявил паспорт 45 10 364791, выданный ОУФМС России по Курской области в ЦАО г. Курска 18.06.10 г.
Бланк расходного кассового ордера находится на странице 34. ЗАДАНИЕ 6
Составьте авансовый отчет N 5 от 12.10.11 г
Исходные данные
Начальник отдела снабжения Коробейников И.П. (табельный номер 27) 10 октября 201 1 г. получил в кассе аванс в размере 6 200 рублей на покупку шкафа для бухгалтерии. В тот же день данный предмет мебели был приобретен в магазине за 5 900 рублей (в т.ч. НДС 18%). В подтверждение покупки Коробейников получил кассовый и товарный чеки. Номера чеков 50345 и 21 1 соответственно.
Согласно учетной политике организации, основные средства стоимостью менее 40 000 рублей учитываются в составе материально-производственных запасов.
Остаток выданного аванса начальник отдела снабжения сдал в кассу по приходному кассовому ордеру N 13 от 12.10.11 г.
Бланк авансового отчета расположен на странице 36.
ЗАДАНИЕ 7
Составьте приходный кассовый ордер N 13 для оформления приема денег в кассу.
Исходные данные
12 октября 2011 г. подотчетник Коробейников И.П. сдал в кассу остаток неиспользованного аванса в размере 300 рублей по авансовому отчету N 5 от 1 2.1 0.1 1 г.
Бланк приходного кассового ордера находится на странице 32.
ЗАДАНИЕ 8
Составьте расходный кассовый ордер N 21 для оформления выдачи денег из кассы.
Исходные данные
12 октября 201 1 г. из коссы на основании заявления был выдан аванс на командировку директору Золотареву Александру Григорьевичу. Сумма аванса — 35 ООО рублей. Наличные деньги были выданы по паспорту 38 07 2674 1 4 (выдан ОУФ.МС России по Курской области в ЦАО г. Курска 04.04.07 г.).
Бланк расходного кассового ордера мы поместили на странице 35.
ЗАДАНИЕ 9
Составьте расходный кассовый ордер N 22 от 12.10.2011 г. на всю сумму заработной платы, причитающейся работникам ОАО «Стимул».
Исходные данные
Все деньги, снятые с расчетного счета по чеку АН 2689454, были выплачены работникам организации.
Бланк расходного кассового ордера мы поместили на странице 35.
ЗАДАНИЕ 10
Заполните лист N 1 5 кассовой книги ОАО «Стимул» за 1 2.1 0.201 1 г. Исходные данные
Остаток наличных денег в кассе на начало дня 1 000 рублей. Чистый лист кассовой книги вы найдете на странице 35.
ЗАДАНИЕ 11
Заполните приходный ордер N 7 от 1 3.10.1 1 г. Исходные данные
Кладовщик принял на склад N 1 шкаф, приобретенный начальником отдела снабжения в ООО «Комфорт».
В организации система кодирования не разработана.
Шкаф был отпущен из магазина по накладной N 3551 от 10.10.1 1 г.
Бланк приходного ордера находится на странице 37.
ЗАДАНИЕ 12
Составьте платежное поручение N 65 от 1 5.1 0.1 1 г.
Исходные данные
Основанием для заполнения платежного поручения является счет N 6854, оплата которого разрешена директором ОАО «Стимул».
контрольный практикум
Бланк платежного поручения расположен на странице 38.
ЗАДАНИЕ 13
Оформите доверенность N 19 от 15.10.11 г. но получение товарно-материальных ценностей,
оплаченных по счету N 6854.
Исходные данные
Доверенность выдана на менеджера Сорокина Петра Степановича (паспорт 38 09 235307 выдан ОУФМС России по Курской области в ЦАО г. Курска 1 1.07.09 г). Срок действия выданной доверенности 10 календарных дней. Оборудование было отпущено по накладной N 961 от 1 6.10.1 1 г.
Бланк доверенности мы поместили на странице 39.
ЗАДАНИЕ 14
Составьте акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) N 55 от 20.10.11 г. по форме ОС-1.
Исходные данные
ОАО «Стимул» приобрело парогенератор для цеха влажно-тепловой обработки (оплачен платежным поручением N 65).
Основанием для составления акта послужил приказ N 1 7 от 19.10.2011 г.
В момент приема-передачи объект основных средств находился в цехе влажно-тепловой обработки. Характеристика объекта основных средств: профессиональный парогенератор на 1 -6 утюгов, переключается автоматически. Производительность по пару до 20 кг/час. Рабочее давление 0,3 Мра.
Комиссия по результатам испытания на 20.10.1 1 г. установила, что объект основных средств техническим условиям соответствует, его доработка не требуется. Заключение: пригоден к эксплуатации.
Техническая документация: технический паспорт N 458976, руководство по эксплуатации. Состав комиссии по приему-передаче ОС:
1) председатель комиссии: директор Золотарев А.Г.
2) члены комиссии: главный механик Делов О.И.; бухгалтер Жданова Ю.С.
Основное средство принял на ответственное хранение начальник цеха влажно-тепловой обработки
Астахов Г.М.
ЗАДАНИЕ 15
Заведите инвентарную карточку учета объекта основных средств N 1797 от 20.10.11 г. на поступивший парогенератор.
Исходные данные
Инвентарную карточку заполните на основании акта о приеме-передаче объекта основных средств.
Бланк инвентарной карточки учета объекта основных средств находится на страницах 43-44
