Задачи по налоговому праву для Университета им. С.Ю.Витте

Контрольные для Московского университета им. С.Ю. Витте

Решенные задачи по налоговому праву для Московского университета им. С.Ю.Витте. Задачи решены в 2019 году с учетом последней правоприменительной и судебной практики.

Задача 1

В ходе проведения налоговой проверки в ОАО «Ромашка» были выявлены нарушения, связанные с перечислением страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, в результате чего образовалась недоимка по платежам. За данные нарушения ОАО «Ромашка» было привлечено к налоговой ответственности. Руководство ОАО «Ромашка» обжаловало действия налоговых органов, аргументируя жалобу тем, что уплата и перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации не регламентируется нормами налогового законодательства.

ВНИМАНИЕ! В течение 5-10 минут после оплаты товар в прикреплённом файле высылается на электронный адрес, указанный Вами в платёжной форме. Если Вы по каким-либо причинам не получили оплаченный товар, свяжитесь с нами звонком или смс с 10.30 до 19.00 по московскому времени по Тел./WhatsApp/Viber +7(906)657-69-44, укажите артикул товара и приблизительное время оплаты.

Вопросы:

1. Правомерны ли действия налоговых органов?
2. К разновидности каких платежей относятся страховые взносы?
3. Охарактеризуйте порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.

Задача 2

ООО «Промторг», зарегистрированное в Московской области, поставило оборудование ООО «Торгпром», зарегистрированное в Архангельской области. В соответствии с условиями договора бригада монтажников ООО «Промторг» в течение трех месяцев осуществляла работы по монтажу оборудования на предприятии ООО «Торгпром» по месту его нахождения. Налоговый орган полагает, что у ООО «Промторг» возникло территориально обособленное подразделение в Архангельской области, в связи с чем ряд налоговых платежей ООО «Промторг» подлежит уплате в бюджет муниципального образования, на территории которого велись монтажные работы.

Вопросы:

1. Правомерны ли требования налогового органа?
2. Дайте правовую оценку сложившейся ситуации.

Задача 3

При проведении налоговой проверки у налогоплательщика Иванова были затребованы документы

Вопросы:

1. В какой срок налогоплательщик должен предоставить затребованные документы?
2. Как исчисляется этот срок?

ИГА Налоги и налогообложение Ответы теста

Институт Государственного Администрирования

ИГА Налоги и налогообложение Ответы теста

1. Применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость означает:

1. освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость экспорта товаров.
2. освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость экспорта товаров и возврат налогоплательщику из бюджета налога на добавленную стоимость, уплаченного им своим поставщикам.
3. освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость импорта товаров.

2. Что из нижеперечисленного не включается в объект налогообложения для налога на добавленную стоимость?

1. Обороты по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ;
2. обороты по безвозмездной передаче прав собственности на имущество;
3. выполнение строительных работ для собственных нужд;
4. ввоз товаров на территорию РФ;
5. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемых в порядке их приватизации;
6. вклады в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ.

3. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%, определяется как:

1. денежное выражение полученных налогоплательщиком доходов, подлежащих налогообложению;
2. денежное выражение доходов, полученных налогоплательщиком и подлежащих налогообложению, уменьшенное на величину налоговых вычетов;
3. денежное выражение всех полученных доходов;
4. доходы, полученные налогоплательщиком в денежной форме.

4. Предприниматель с годовым доходом 20000000 миллионов рублей затратил на благотворительные цели 6000000 миллионов рублей. Он имеет право при уплате налога уменьшить налогооблагаемую базу на:

1. 5000000 рублей;
2. 6000000 рублей;
3. 4000000 рублей.

5. Из налоговой базы по налогу на доходы физических лиц исключаются ежемесячно в течение всего года:

1. все стандартные вычеты;
2. стандартные вычеты в размере 3000 рублей;
3. стандартные вычеты в размере 500 рублей;
4. стандартные вычеты на детей.

6. В налоговом периоде работодатель произвел расходы в пользу работников до уплаты налога на прибыль. Какие из перечисленных расходов могут не включаться в налоговую базу по единому социальному налогу?

1. Оплатил за работников услуги ЖКХ;
2. продал работникам товары по цене ниже рыночной;
3. оплатил больничные листы;
4. предоставил некоторым работникам беспроцентный кредит.

7. По отношению к товарам, ввозимым на территорию РФ из развивающихся стран, применяются следующие ставки таможенных пошлин:

1. базовые ставки таможенных пошлин;
2. ставки таможенных пошлин, составляющие 75% базовой ставки;
3. нулевые ставки таможенных пошлин.

8. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:

1. имеют право на налоговые вычеты при определении величины налогооблагаемых доходов;
2. не имеют права на налоговые вычеты при определении величины налогооблагаемых доходов.

9. Из налоговой базы для налога на доходы физических лиц исключаются без ограничений ежемесячно в течение всего года:

1. все стандартные вычеты;
2. стандартные вычеты в размере 3000 рублей и 500 рублей;
3. стандартные вычеты на детей.

10. Обложению налогом на доходы физических лиц подлежат:

1. все доходы, полученные налогоплательщиком в денежной форме;
2. доходы, подлежащие налогообложению и полученные в денежной форме;
3. доходы, подлежащие налогообложению, полученные как в денежной, так и в натуральной форме.

11. Налоговая ставка для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ:

1. не является дискриминацией по отношению к иностранным гражданам;
2. является дискриминацией по отношению к иностранным гражданам;
3. является дискриминацией по отношению к российским гражданам;
4. не является дискриминацией по отношению к российским гражданам.

12. Величина налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц зависит от:

1. величины доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде;
2. от характера доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде;
3. от того, где получены налогоплательщиком доходы: на территории РФ или за рубежом.

13. При переходе на уплату единого налога на вмененный доход организации освобождаются от уплаты следующих налогов:

1. налога на прибыль;
2. налога на добавленную стоимость;
3. таможенных пошлин;
4. единого социального налога;
5. акцизов;
6. налога на имущество организаций.

14. Что представляет собой вмененный доход для организаций?

1. Прибыль организации от реализации продукции и услуг, определяемую налоговыми органами;
2. прибыль организации от реализации продукции, услуг, имущества, от внереализационных расходов, определяемую налоговыми органами;
3. потенциальный доход организации, рассчитываемый налоговыми органами с учетом физических характеристик объектов, с помощью которых данный доход получается;
4. базовую доходность организаций.

15. При взимании единого налога с организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в бюджет уплачивается:

1. полная сумма налога, рассчитанная по налоговой ставке;
2. сумма налога, рассчитанная по налоговой ставке за вычетом взносов в Пенсионный фонд РФ;
3. сумма налога, рассчитанная по налоговой ставке за вычетом взносов в Пенсионный фонд РФ и в Фонд социального страхования РФ.

16. Налог на имущество организаций отнесен Налоговым кодексом РФ к:

1. федеральным налогам;
2. налогам Субъектов Федерации;
3. местным налогам.

17. Предельная налоговая ставка налога на имущество организаций устанавливается:

1. Налоговым кодексом РФ;
2. Законами Субъектов Федерации;
3. Нормативными актами местных органов власти.

18. В какой форме предоставляются льготы по налогу на имущество организаций?

1. Вычета некоторых видов имущества из налогооблагаемой базы;
2. освобождения некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налога.
3. снижения предельной ставки налога органами власти Субъектов Федерации.

19. Объектом обложения Единым социальным налогом для плательщиков – работодателей является:

1. прибыль организации;
2. фонд зарплаты организации;
3. все выплаты и вознаграждения работникам организации, как в денежной, так и в натуральной форме.

20. Затраты организаций на выплату пособий работникам по временной нетрудоспособности возмещаются путем:

1. возврата организации затраченных средств из бюджета по окончании налогового периода;
2. сокращения для организаций ставки отчислений в Фонд социального страхования РФ в зависимости от их затрат на выплату пособий;
3. вычета средств, затраченных на выплату пособий из налогооблагаемой базы при определении суммы единого социального налога.

21. Критерием разделения плательщиков единого социального налога на две категории является:

1. численность работников, используемых налогоплательщиком;
2. использование или неиспользование налогоплательщиком наемного труда;
3. величина доходов налогоплательщика.

22. При исчислении прибыли организации для целей налогообложения средства, полученные ею от сдачи в аренду имущества относятся к:

1. внереализационным доходам;
2. доходам от реализации продукции или услуг;
3. доходам от реализации имущества.

23. Плательщиками налога на прибыль являются:

1. российские организации;
2. индивидуальные предприниматели;
3. иностранные организации, получающие доходна территории РФ;
4. крестьянские фермерские хозяйства.

24. По ставке налог на прибыль, равной 6% облагаются:

1. доходы, получаемые организациями в виде процентов от государственных ценных бумаг;
2. дивиденды, получаемые российскими организациями от российских организаций;
3. дивиденды, получаемые иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории РФ;
4. доходы организаций от реализации ценных бумаг.

25. Доходы организации для целей налогообложения определяются как:

1. выручка организации от реализации продукции, услуг, имущества, а также внереализационные доходы;
2. прибыль организации от реализации продукции и услуг;
3. фонд оплаты труда организации и прибыль организации;
4. выручка организации от реализации продукции, услуг и имущества.

26. При определении прибыли от реализации неамортизируемого имущества из выручки от его реализации вычитается:

1. его рыночная стоимость;
2. его балансовая стоимость;
3. цена его приобретения налогоплательщиком.

27. Налог на добавленную стоимость, уплаченный налогоплательщиком своим поставщикам при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

1. вычитается из суммы НДС, рассчитанной по налоговой ставке;
2. прибавляется к сумме НДС, рассчитанной по налоговой ставке;
3. не учитывается при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.

28. Налоговая база для налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ исчисляется как:

1. таможенная стоимость ввозимых товаров;
2. сумма таможенной стоимости ввозимых товаров и акцизов (по подакцизным товарам);
3. сумма таможенной стоимости ввозимых товаров, акцизов (по подакцизным товарам) и таможенных пошлин.

29. Косвенные налоги – это:

1. налоги, включаемые в себестоимость продукции;
2. налоги, включаемые в цену продукции в виде надбавки к их стоимости;
3. налоги, взимаемые в виде надбавки к цене товара.

30. Какие из нижеперечисленных характеристик можно отнести к налогу на имущество организаций? Налог на имущество организаций – это:

1. прямой налог;
2. косвенный налог;
3. целевой налог;
4. федеральный налог;
5. налог субъектов федерации;
6. общий налог.

31. Какие из нижеперечисленных характеристик можно отнести к таможенным пошлинам? Таможенные пошлины – это:

32. По способу взимания налоги подразделяются:

1. общие и целевые налоги;
2. прямые и косвенные налоги;
3. федеральные, региональные и местные налоги;
4. регулирующие и закрепленные налоги.

33. Налоговая база – это:

1. имущество и денежные средства налогоплательщика;
2. имущество налогоплательщика;
3. доходы налогоплательщика;
4. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

34. Прибыль организации определяется:

1. как разница между доходами организации от реализации продукции и услуг и расходами, связанными с их получением;
2. как сумма доходов организации от реализации продукции, услуг, имущества и внереализационных доходов;
3. как разница между суммой доходов организации от реализации продукции, услуг и имущества и расходов, связанных с их получением;
4. как сумма доходов от реализации продукции, услуг, имущества и внереализационных доходов, уменьшенная на сумму произведенных организацией расходов, учитываемых в соответствии с налоговым кодексом при определении налоговой базы.

35. Какие из нижеперечисленных налоговых ставок являются ставками налога на прибыль?

1. 6%; 9
2. 10%;
3. 24%; 20
4. 16%;
5. 15%;
6. 25%;
7. 30%.

36. Налоговая база по налогу на прибыль определяется как денежное выражение:

1. доходов организации;
2. прибыли организации;
3. доходов организации от реализации товаров, услуг и имущества;
4. доходов организации от реализации и внереализационных доходов.

37. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров на внутреннем рынке рассчитывается как стоимость реализованных товаров, исчисленную:

1. в рыночных ценах с учетом акцизов (по подакцизным товарам);
2. во внутрифирменных ценах организации;
3. в рыночных ценах без учета акцизов (по подакцизным товарам);
4. в рыночных ценах учетом акцизов (по подакцизным товарам) и таможенных пошлин.

38. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет равна:

1. полной сумме налога, рассчитанной по ставке 18% или 10% к стоимости реализованных товаров;
2. сумме налога, рассчитанной по ставке 18% или 10% к стоимости реализованных товаров за вычетом акцизов, уплаченных налогоплательщиком своим поставщикам;
3. сумме налога, рассчитанной по ставкам 18% или 10% за вычетом сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиком своим поставщикам.

39. Какие из нижеперечисленных налоговых ставок не являются ставками налога на добавленную стоимость?

1. 10% налогооблагаемой базы;
2. 15% налогооблагаемой базы;
3. 20% налогооблагаемой базы;
4. 18% налогооблагаемой базы.

40. Во внешнеторговой деятельности налогом на добавленную стоимость облагается:

1. экспорт товаров в страны СНГ; 0%
2. импорт товаров на таможенную территорию РФ;
3. экспорт товаров в дальнее зарубежье. 0%

41. Налогооблагаемая база по налогу на имущество организаций определяется как:

1. среднегодовая стоимость имущества, учитываемого на балансе организации как основные средства;
2. остаточная стоимость основных средств, учитываемых на балансе организации;
3. первоначальная стоимость основных средств, учитываемых на балансе организации.

42. Налог на имущество физических лиц отнесен Налоговым кодексом РФ:

1. к федеральным налогам;
2. к налогам субъектов федерации;
3. к местным налогам.

43. Какие налоговые ставки применяются при взимании налога на имущество физических лиц?

1. Прогрессивные налоговые ставки;
2. пропорциональные налоговые ставки;
3. твердые налоговые ставки.

44. Налоговая база по акцизам с процентной налоговой ставкой при реализации товаров на внутреннем рынке определяется как:

1. сумма стоимости реализованных подакцизных товаров и налога на добавленную стоимость;
2. стоимость реализованных подакцизных товаров в рыночных ценах4
3. сумма стоимости реализованных подакцизных товаров, налога на добавленную стоимость и таможенных пошлин.

45. Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество физических лиц?

1. По рыночной стоимости имущества;
2. по цене его приобретения;
3. по инвентаризационной стоимости имущества;
4. по остаточной стоимости имущества.

46. В какой из нижеперечисленных государственных внебюджетных фондов плательщики единого социального налога, не являющиеся работодателями, не должны производить отчисления?

1. В Пенсионный фонд РФ;
2. в фонд Социального страхования РФ;
3. в фонд обязательного Медицинского страхования РФ.

47. Налоговая база по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями, определяется как:

1. сумма полученных ими доходов, как в денежной, так и в натуральной форме за вычетом расходов, связанных с получением этих доходов;
2. сумма всех полученных ими доходов, как в денежной, так и в натуральной форме;
3. сумма полученных ими доходов в денежной форме.

48. Минимальный налог, используемый в упрощенной системе налогообложения — это:

1. налог, взимаемый по минимальной ставке;
2. единый налог, уменьшенный на величину налоговых льгот;
3. налог, равный 1% суммы всех доходов налогоплательщика до вычета из них расходов.

49. Какой из перечисленных показателей результатов деятельности малого бизнеса не может быть использован качестве объекта налогообложения в упрощенной системе налогообложения?

1. доходы от реализации продукции и услуг;
2. доходы за вычетом расходов;
3. все доходы;
4. доходы от реализации имущества и внереализационные доходы.

50. От уплаты каких налогов не освобождаются организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения?

1. Налога на добавленную стоимость;
2. налога на прибыль;
3. таможенных пошлин;
4. акцизов;
5. налога на имущество организаций;
6. единого социального налога.

51. Какие из нижеперечисленных налогов не должны платить индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход?

1. Налог на доходы физических лиц;
2. налог на добавленную стоимость;
3. таможенные пошлины;
4. акцизы;
5. единый социальный налог;
6. налог на имущество физических лиц;
7. транспортный налог.

52. Налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства, если со дня совершения нарушения истекло:

1. три года;
2. два года;
3. пять лет;
4. четыре года.

53. Налоговые санкции по отношению к нарушителям налогового законодательства устанавливаются в виде:

1. административных наказаний;
2. уголовной ответственности;
3. денежных штрафов.

54. Неуплата или неполная уплата налога влечет за собой взыскание в размере:

1. 50% от неуплаченной суммы налога;
2. 20% от неуплаченной суммы налога;
3. 30% от неуплаченной суммы налога.

55. Специальными, антидемпинговыми компенсационными могут быть:

1. импортные таможенные пошлины;
2. экспортные таможенные пошлины;
3. транзитные таможенные пошлины.

56. Специфические ставки таможенных пошлин устанавливаются:

1. в процентах к таможенной стоимости товаров;
2. в абсолютных суммах к объему товаров в натуральном измерении;
3. и в процентах и в абсолютных суммах.

57. Налог на добычу полезных ископаемых отнесен Налоговым кодексом РФ к:

1. федеральным налогам.
2. местным налогам.
3. налогам субъектов Федерации.

58. Объектом налогообложения для налога на добычу полезных ископаемых является:

1. фактически добытые полезные ископаемые и их запасы в разрабатываемых налогоплательщиком месторождениях;
2. добытые полезные ископаемые, реализованные налогоплательщиком потребителям;
3. фактически добытые полезные ископаемые.

59. Куда перечисляются налоги?

1. В ведомственные внебюджетные фонды;
2. в бюджеты всех уровней: федеральный, бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты;
3. в фонд поддержки регионов.

60. Налоги – это:

1. обязательные платежи, взимаемые с юридических или физических лиц с целью финансового обеспечения деятельности государства;
2. вычеты из доходов юридического или физического лица;
3. доходы бюджетов всех уровней: федерального бюджета, бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов.

Налоговое стимулирование малого бизнеса в РФ

Дипломная работа «Налоговое стимулирование малого бизнеса в РФ»

ВВЕДЕНИЕ   3
ГЛАВА I. НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РФ   7
1.1. Значение малого бизнеса для экономики   7
1.2. Специальные налоговые режимы для малого бизнеса   18
ГЛАВА II. НАЛОГОВОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА: РОССИЙСКИЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ   38
2.1. Правовое и экономико-методологическое обоснование разработки программ налогового стимулирования малого бизнеса   38
2.2. Характеристика налоговых льгот для малого предпринимательства в России   42
2.3. Оценка результатов налогового стимулирования малых предприятий в России   47
ГЛАВА III. ПРОГРАММЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ НАЛОГОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИИ   56
3.1. Предложения по совершенствованию налогового законодательства в целях стимулирования малого бизнеса   56
3.2. Введение льготных налоговых зон и режимов для малых инновационных предприятий и для социальных микро- и малых предприятий   62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ   68
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ   72
ПРИЛОЖЕНИЯ   78
Приложение 1 – Виды деятельности, дающие право на получение     патента   78

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы: Поддержка субъектов малого предпринимательства осуществляется в той или иной мере в любом государстве с развитой или развивающейся рыночной экономикой. Изучение зарубежного опыта говорит о том, что практически все капиталистические страны признают значимость данного сектора экономики и формируют систему мер, направленных на создание благоприятных условий его развития.
О том, что развитие малых предприятий по-прежнему остаётся в России одной из актуальнейших задач для органов исполнительной власти всех уровней, можно судить по отдельным положениям Программы социально-экономического развития России «Стратегия 2020». В ней отмечается, что для ускорения темпов экономического роста, ликвидации дисбаланса в развитии территорий, борьбы с бедностью, развития инноваций, нужно стимулировать создание новых малых предприятий, повышать их конкурентоспособность, увеличивать занятость работников в данном секторе экономики.
Налоговое регулирование рыночных отношений является неотъемлемой частью финансового регулирования в любой стране с рыночной экономикой. В ходе формирования и реализации налоговой политики государство применяет как стимулирующие, так и рестриктивные методы воздействия на деятельность экономических субъектов. В России в последние годы мы можем наблюдать сокращение использования государственной властью налогов в качестве регулятора экономических процессов. Подтверждением тому является дифференциация ставки налога на доходы физических лиц в зависимости не от величины облагаемого дохода, а от его источника; отсутствие в НК РФ конкретных положений об установлении налоговых льгот по налогу на прибыль; сужение полномочий региональных органов власти в предоставлении налоговых льгот на своей территории; концентрация основных налоговых поступлений в федеральном бюджете. С одной стороны, последнюю тенденцию можно назвать положительной, поскольку она способствует бездефицитности федерального бюджета, выполнению первоочередных экономических задач, с другой стороны, сокращает возможности регионов в использовании налоговых рычагов при стимулировании предпринимательской активности.
Необходимость разработки единого подхода в вопросах налогообложения малых организаций и индивидуальных предпринимателей обусловливает актуальность формирования и использования единых методов налогового стимулирования их деятельности в структуре налогового механизма.
Изучение мировой практики налогообложения показывает, что в качестве методов налогового стимулирования в отношении малых предприятий используются: налоговые льготы, налоговые преференции, специальные налоговые режимы. В России также можно рассматривать, как особый метод налогового стимулирования, смягчение налогового контроля. В научных работах российских авторов достаточно подробно освещается сущность налоговых льгот и различные их виды. Однако рассмотрению понятий «налоговая преференция» и «специальные налоговые режимы» уделяется недостаточно внимания.
Динамичное развитие налоговых отношений малых предприятий, их постоянное изменение и перестройка в рамках проводимой Российским государством налоговой политики, приводит к возрастанию числа спорных вопросов, возникающих у налогоплательщиков и налоговых органов при применении налогового законодательства. Это свидетельствует об актуальности и важности рассмотрения особенностей налогообложения малых предприятий с целью выработки рекомендаций по совершенствованию методов налогового стимулирования их деятельности.
Исследованию вышеизложенных проблем посвящены многие научные работы российских экономистов, однако, существующие подходы не позволяют комплексно рассматривать и решать данную проблему: как в отношении организаций, так и в отношении индивидуальных предпринимателей.
Таким образом, исследование проблем, связанных с налогообложением данного сегмента экономики, является одним из актуальных направлений экономических исследований. При этом большое значение имеет теоретическое осмысление понятия «малое предприятие» и выявление на этой основе особенностей построения его налоговых отношений с целью разработки рекомендаций по совершенствованию методов налогового стимулирования их деятельности.
Степень разработанности, теоретическая и практическая база дипломной работы: Раскрывая понятие «малое предприятие» и определяя его роль в экономике государства, в дипломной работе рассмотрены позиции по данному вопросу как зарубежных, так и российских авторов. Здесь следует отметить публикации таких зарубежных учёных, как М. Бэйтмэн, В. Груглер, Д. Муглер, М. Хайнхольд, а также российских экономистов: Т.А. Алимовой, И.В. Барановой, А. Блинова, В.Я. Горфинкеля, Т.Г.Долгопятовой, В.М. Семёнова, И.В. Сергеева, Н.Д. Кремлёва, В.М. Попова, Н.В. Фадейкиной, П.Н. Шуляка, и др.
Проблемы налогового стимулирования, как элемента налогового механизма, а также особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства рассматриваются в работах следующих авторов: В.В. Буева, A.B. Виленского, B.C. Гуревича, М.В. Романовского, М.В. Карп, В.Г. Князева, В.Е. Леонтьева, М.Г. Лапусты, Н.И. Малис, В.Г. Панскова, Н.П. С.Н. Рагимова, Радковской, А.Ю. Чепуренко, М.М. Шадурской, О.М. Шестопёрова, Н.Т. Мамбеталиева, В.Р. Захарьина, Ю. Подпорина, Д.В.Скрипичникова, Д.Г. Черника, Т.Ф. Юткиной и др.
Необходимость углубления теоретических исследований и недостаточная степень разработанности проблемы предопределили выбор темы дипломной работы, цель, задачи.
Цель дипломной работы: определить направления совершенствования налогового стимулирования развития малого и среднего бизнеса в России.
Цель дипломной работы может быть достигнута в процессе решения следующих задач:
–определить значение малого бизнеса для экономики,
–проанализировать нормативные основы налоговых льгот для малого бизнеса,
–рассмотреть специальные налоговые режимы для малого бизнеса,
–провести правовое и экономико-методологическое обоснование разработки программ налогового стимулирования малого бизнеса,
–дать характеристику программ поддержки малого предпринимательства в различных регионах России,
–проанализировать программы льготного кредитования малого бизнеса в Тамбове и городах Тамбовской области,
–сформулировать предложения по совершенствованию налогового законодательства в целях стимулирования малого бизнеса,
–рассмотреть возможность введения льготных налоговых зон и режимов для малых инновационных предприятий,
–охарактеризовать специальные налоговые режимы для социальных микро- и малых предприятий.
Объектом дипломной работы является совокупность экономических отношений малых предприятий, связанных с исчислением и уплатой налогов (налоговые отношения).
Предметом дипломной работы являются методы налогового стимулирования, используемые при построении налоговых отношений малого предприятия.
Структура дипломной работы подчинена логике исследования и содержит введение, три главы, девять подпунктов, заключение, список источников и приложения.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.   Конституция Российской Федерации от 25 декабря 1993 года (с изменениями от 30 декабря 2008 года) // Российская газета. – 21 января 2009 года. – № 4831.
2.   Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. фед. законов от 30.07.2012 № 242-ФЗ) // Российская газета. 6 августа 1998. № 148-149.
3.   Бюджетный Кодекс Российской Федерации [принят Гос. думой 17июля 1998 г. № 145 ФЗ (с изменениями на 27 декабря 2009 года ] – Электронный доступ // http://www.glavbukh.ru/budk/.
4.   О Федеральном казначействе: [постановление Правительства РФ от 1 дек. 2004 г. № 703] // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2004. — № 49. — Ст. 4908.
5.   О бюджетной политике в 2010–2012 годах: [бюджетное послание Президента Российской Федерации от 25 мая 2009 г.] – Электронный доступ // http://tours.kremlin.ru
6.   Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (одобрено Правительством РФ 30.05.2013) // Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте http://www.minfin.ru по состоянию на 06.06.2013.
7.   Закон Тамбовской области от 19 июля 2002 г. № 38-З «О Программе развития и поддержки малого предпринимательства в Тамбовской области на 2002 — 2004 годы» (принят Тамбовской областной Думой 19 июля 2002 г.) // Тамбовская жизнь. 27 августа 2002 г. № 167 (22611).
8.   Закон Тамбовской области от 27 октября 2004 г. № 242-З «О Программе развития и поддержки малого предпринимательства в Тамбовской области на 2005 — 2007 годы» (принят Тамбовской областной Думой 27 октября 2004 г.) // Текст Закона (без приложения) опубликован в газете «Тамбовская жизнь» от 12 ноября 2004 г. № 225 — 226 (23165 — 23166).
9.   Определение Верховного Суда Российской Федерации от 13.01.2010 № 20-Г09-24.
10.   Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 05.03.2008 № 18-11/3/020818@.
11.   Статистический сборник. Сравнительный анализ деятельности малых предприятий г. Москвы, Московской области, г. Санкт-Петербурга, Центрального Федерального округа и России в целом по данным официальной статистики (2008-2012 гг.). URL: http://www.giac.ru

12.   Абакумова Н.Н., Подовалова Р.Я. Политика доходов и заработной платы. М.: Инфра-М, 2009.
13.   Бабаева Л.В., Чирикова А.Е. «Очередные меры» и внеочередные перемены // ЭКО. 2006. № 7.
14.   Бажан А.И. Реструктуризация в сфере кредитования малого бизнеса. // «Деньги и кредит» 2000. № 4.
15.   Блинов А. Малое предпринимательство и большая политика // Вопросы экономики. 2006. № 7.
16.   Брагина Е.А. Малый бизнес. Состояние и проблемы // Свободная мысль. 2005. № 11.
17.   Бродель Ф. Время мира. Материальная цивилизация, экономика и капитализм. XV-XVIII вв. Т. 3. М.: Прогресс, 2002.
18.   Бродель Ф. Материальная цивилизация, экономика, капитализм. XV-XVIII вв. Т. 2. Игры обмена. — М.: Прогресс, 1988.
19.   Брциева И. Малое предпринимательство, как экономическая категория // Общество и экономика. 2009. № 9.
20.   Булакова И.В. Формы и способы налоговой поддержки малого предпринимательства // Законодательство и экономика. № 7. 2006.
21.   Веричев Д. Банковская реформа: перспективы и прогнозы // Финансовая аренда (лизинг) в России. Обзор рынка 2011-2012. М, 2002.
22.   Виленский А.В., Домнина И.Н., Маевская Л.И. Государственная поддержка малого предпринимательства в России // Проблемы прогнозирования. 2005. № 2.
23.   Выступление Президента РФ В.В. Путина на встрече с представителями Объединения предпринимательских организаций России (ОПОР) от 5 декабря 2011 г.//Бизнес для всех. 2011. № 25.
24.   Газгиреева Ф.Р. Эволюция российского малого бизнеса // Финансовый бизнес. №11. 2003.
25.   Гладких Р.Б. Криминологическая характеристика преступлений, совершаемых организованными группами против субъектов малого предпринимательства // Юридический мир. №5. 2000.
26.   Горбунов Э.П. Об условиях развития малого и среднего бизнеса//Экономист. 2012. № 1.
27.   Дорошенков А.С. Налоговое стимулирование малого бизнеса в России: оценка результатов // Экономика. № 2. 2013. С.23–27.
28.   Друкер П. Рынок: Как выйти в лидеры. М.: Бук Чембер Интернешнл. 2002.
29.   Ершова М.Я., Ершов С.Ю. Так ли хорош малый бизнес? // ЭКО. 2003. № 5.
30.   Ибадова Л.Т. Некоторые проблемы законодательства о малом предпринимательстве // Судебно-арбитражная практика Московского региона. Вопросы правоприменения. № 2. 2004.
31.   Иванова Л.Н. Занятость в сфере малого предпринимательства // Общество и экономика. 2007. № 7-8.
32.   Игнатов В.Г., Бородина О.Ю. Органы власти и поддержка малого бизнеса: Учебно-справочное пособие. М., 2008.
33.   Игнатов В.Г., Бородина O.Д. Органы власти и поддержка малого бизнеса. // Учебно-справочное пособие. М., 2008.
34.   Ичитовкин Б.Н. Малые формы хозяйствования. М.: Экономика, 2001.
35.   Ичитовкин Б.Н. Под прессом большого бизнеса: положение мелкого и среднего предпринимательства. М., 1985.
36.   Колесников А., Колесникова Л. Малый и средний бизнес: эволюция понятий и проблема определений // Вопросы экономики. 2006. № 7.
37.   Котляр С. Развитие малого бизнеса в контексте регулирования рынка труда // Человек и труд. 2002. № 3.
38.   Кочетков Г.Б. Предпринимательство, как фактор развития // США. Канада. Экономика. Политика. Культура. 2003. № 6.
39.   Лаптев В.В. Законодательство о предприятиях (критический анализ)//Государство и право. 2010. № 7.
40.   Лермонтов Ю.М. Совершенствование специальных налоговых режимов и стимулирование развития малого бизнеса // Бухгалтер и закон. № 6. 2012. С.12–18.
41.   Ляшевич И.А. Правовые проблемы регулирования малого и среднего бизнеса в России на современном этапе // Журнал российского права. № 5. 2006.
42.   Макэндрюс Т. Становление зрелого и действенного банковского сектора в России // Механизмы развития малого предпринимательства в России. Аналитический сборник. М., 2012.
43.   Маликов Р. О преодолении административных барьеров в развитии российского предпринимательства // Общество и экономика. №12. 2003.
44.   Малухов. К.М. Развитие системы государственной поддержки малого предпринимательства в России. М., 2007.
45.   Малый бизнес в России: оценка ситуации // Общество и экономика. 2006. № 9-10.
46.   Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое пособие для предпринимателей. М.: Инфра-М, 2006.
47.   Медведев А.Н. Налоговая нагрузка в современной России: факты и вымысел // Бухгалтерский вестник. 2010. № 3.
48.   Орлов А. Перспективы развития малого предпринимательства в России // Вопросы экономики. 2002. С. 119-126.
49.   Перонко И.А., Кузнецов В.В. Единый налог на вмененный доход — явление позитивное // Российский налоговый курьер. 2009. № 8.
50.   Пискотин М. Малое предпринимательство, как зеркало реформ // Российская Федерация сегодня. 2007. № 2.
51.   Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М.: Инфра-М, 2006.
52.   Рагимов С.И., Петров Б.В. Современные проблемы развития малого предпринимательства в России. // Финансы. 2011. № 11.
53.   Рагимов С.Н. И мал золотник, и пока дорог // Финансы. 2008. № 4.
54.   Россия в цифрах. 2005: крат. стат. сб. М.: Госстат России, 2005.
55.   Рубе В.А. Мелкое и среднее предпринимательство в условиях господства монополий. М., 1978.
56.   Рудский Л. От «челночного» бизнеса к малому и среднему // Бизнес для всех. 2009. № 28-29.
57.   Свенсон Б. Экономическая преступность. — М.: Прогресс, 1987.
58.   Семенушкин И.М. Формирование механизма государственной поддержки малого предпринимательства. М., 2010.
59.   Уланов С.М. Вверх по лестнице, ведущей вниз. Заметки на полях среднесрочных прогнозов // Банковское дело. 2003. № 6.
60.   Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Управление персоналом в мелком и среднем бизнесе. М,. 2006.
61.   Федеральная налоговая служба Российской Федерации: официальный сайт. Форма № 1-НОМ. Электрон. дан. М., 2012.
62.   Фильченко Д.Г., Ящинский М.В. Государственные гарантии субъектам малого предпринимательства // Право и экономика. № 4. 2003.
63.   Хорн Дж. Ван. Основы управления финансами предприятия. М., 2006.
64.   Цыганов А.Г. Финансово-кредитные механизмы поддержки малого предпринимательства. // Информационный бюллетень. М., 2011. № 2.
65.   Чепуненко А., Обыденнова Т. Развитие малого предпринимательства в России. М., 2009.

Государственный (муниципальный) кредит

Курсовая работа

ВВЕДЕНИЕ   3
Глава 1 ГОСУДАРСТВЕННЫЙ И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ КРЕДИТ КАК КАТЕГОРИЯ НАЛОГОВОГО И ФИНАНСОВОГО ПРАВА   5
1.1 Понятие государственного и муниципального кредита   5
1.2 Государственный (муниципальный) кредит является как одна из важнейших разновидностей кредита   8
Глава 2 ПУБЛИЧНЫЙ (ГОСУДАРСТВЕННЫЙ, МУНИЦИПАЛЬНЫЙ) КРЕДИТ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА   19
2.1 Государственный кредит в структуре финансовой системы РФ   19
2.2 Специфика публичного (государственного и муниципального) кредита как вида кредитно-финансовых правоотношений   25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ   35
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ   37

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы курсовой работы: В настоящее время большинство стран столкнулись с проблемой мирового финансового кризиса, и Россия не стала тому исключением. Резкое снижение доступности кредитов приводит во всем мире к необходимости осуществления государственными органами и центральными банками ведущих стран антикризисных мероприятий, направленных на обеспечение экономики необходимыми ресурсами.
Устойчивый рост экономики России в целом и субъектов Федерации, наблюдавшийся в последние годы, позволяет государству не только выполнять взятые на себя социальные обязательства, но и осуществлять поддержку организаций банковской системы, реального сектора экономики, финансового рынка.
В то же время несовершенство законодательной базы в такой области бюджетного права как публичный (государственный и муниципальный) кредит, ее противоречивость и нелогичность отдельных положений усложняют правоприменительную практику. В сложившейся экономической ситуации как никогда актуальным становится тема совершенствования законодательства Российской Федерации в области публичного кредита как правовой базы реализации мероприятий, направленных на борьбу с последствиями мирового финансового кризиса.
В качестве меры по предотвращению финансового кризиса в России Российской Федерацией и ее субъектами может рассматриваться предоставление денежных средств, в том числе в форме государственного и муниципального кредитования.
Объектом исследования курсовой работы выступают общественные отношения, возникающие по поводу получения или размещения субъектами Российской Федерации денежных средств, а также отношения по предоставлению государственных гарантий субъектов Российской Федерации, их содержание и признаки, закрепляемые нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Предмет исследования курсовой работы образуют правовые нормы, регулирующие правоотношения публичного кредита субъектов Российской Федерации, а также практика применения этих норм.
Цель исследования курсовой работы: на основе комплексного анализа существующих научных работ, правовых актов федерального и регионального уровней, складывающейся правоприменительной практики, определить сущность и специфику государственного и муниципального кредита, особенности, тенденции и перспективы совершенствования законодательства в области государственного и муниципального кредитования.
Достижение цели курсовой работы обусловило постановку и решение таких задач как:
— определение понятие, сущности и содержания правовой категории «государственного и муниципального кредита»,
— выявление признаков, характерных для публичного кредита;
— осуществление типологии государственного и муниципального кредита на основе изучения мнений зарубежных и отечественных авторов;
— рассмотрение вопросов соотношения норм частного и публичного права при регулировании правоотношений в области публичного кредита/
Структура курсовой работы подчинена логике и задачам исследования и содержит введение, две главы, заключение и список источников.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В первой главе курсовой работы исследован финансово-правовой статус субъектов Российской Федерации в качестве участников правоотношений в сфере публичного кредита; детально рассмотрены вопросы участия субъектов Федерации в кредитных отношениях в качестве эмитента государственных ценных бумаг, кредитора, гаранта.
Во второй главе курсовой работы были рассмотрены дискуссионные вопросы о структурных элементах (институтах) современной финансовой системы РФ, обосновывается необходимость закрепления наряду с экономическим также и правового понятия финансовой системы, подробно анализируется такой ее институт, как «кредит», при этом выявляются экономические и правовые различия между публичным (государственным и муниципальным) и частным (банковским) кредитом, а также уточняются пределы государственного регулирования в указанных сферах.
… … …

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ
1.   Конституция Российской Федерации от 25 декабря 1993 года (с изменениями от 30 декабря 2008 года) // Российская газета. – 21 января 2009 года. – № 4831.
2.   Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. фед. законов от 30.07.2012 № 242-ФЗ) // Российская газета. 6 августа 1998. № 148-149.
3.   Бюджетный Кодекс Российской Федерации [принят Гос. думой 17июля 1998 г. № 145 ФЗ (с изменениями на 27 декабря 2009 года ] – Электронный доступ // http://www.glavbukh.ru/budk/.
4.   О Федеральном казначействе: [постановление Правительства РФ от 1 дек. 2004 г. № 703] // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2004. — № 49. — Ст. 4908.
5.   О бюджетной политике в 2010–2012 годах: [бюджетное послание Президента Российской Федерации от 25 мая 2009 г.] – Электронный доступ // http://tours.kremlin.ru
6.   Бельский К.С. и др. Финансовое право: Учебник / Под ред. С.В. Запольского. М., 2006. С. 446;
7.   Берлин С.И. Теория финансов: Учебное пособие. М., 2000.
8.   Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой: Учебник. М., 2007.
9.   Деньги, кредит, банки: Учебник / Колл. авт.; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. 4-е изд., стер. М., 2006. С. 247;
10.   Исаев А.А. Государственный кредит // Финансы и налоги: очерки теории и политики (в серии «Золотые страницы финансового права России»). Т. 4. М., 2004. С. 393.
11.   Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник для вузов. М., 2004.
12.   Майорова Е.И., Хроленков Л.В. Финансовое право: Учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп. М., 2005.
13.   Нешитой А.С. Финансы: Учебник. 7-е изд., перераб. и доп. М., 2007.
14.   Орлов М.Ф. О государственном кредите // У истоков финансового права (в серии «Золотые страницы российского финансового права»). Т. I. М., 1998.
15.   Павлов П.В. Финансовое право: Учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение». 2-е изд., испр. М., 2007.
16.   Парыгина В.А., Браун К., Стиглиц Дж.Э., Тедеев А.А. и др. Бюджетная система России: Учебник. 3-е изд., испр. и доп. М., 2006 (серия: Российское юридическое образование).
17.   Покачалова Е.В. Публичный (государственный, муниципальный) и частный (банковский) кредит как элемент финансовой системы и сфера императивного влияния государства // Банковское право. 2011. № 4. С. 30 — 41.
18.   Покачалова Е.В. Становление и развитие публичного долга и его форм (финансово-правовые аспекты) / Под ред. Н.И. Химичевой. Саратов, 2007. С. 179 — 190.
19.   Родионова В.М., Вавилов Ю.А., Гончаренко Л.И. и др. Финансы / Под ред. В.М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1994. С. 15 — 16; Федулова С.Ф. Финансы: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2005. С. 21.
20.   Свиридов О.Ю. Финансы, денежное обращение, кредит. Ростов н/Д, 2005. С. 208;
21.   Тедеев А.А., Парыгина В.А. Финансовое право: Учебник. М., 2004.
22.   Финансовое право / Отв. ред. Н.И. Химичева. 3-е изд., перераб. и доп. М., 2002.
23.   Финансовое право / Под ред. О.Н. Горбуновой. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2000.
24.   Финансовое право / Под ред. О.Н. Горбуновой. М., 2000. С. 19 — 20;
25.   Финансовое право / Под ред. проф. М.М. Рассолова. М., 2001. С. 238 — 239;
26.   Финансовое право: Учеб. для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Е.Ю. Грачевой М.: Проспект, 2009.
27.   Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 3-е изд., перераб. и доп. М., 2006. С. 23.
28.   Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Норма, 2011.
29.   Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. Л.А. Дробозиной. М., 1997. С. 329;
30.   Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям экономики (080100) и менеджмента (080500) / Под ред. Г.Б. Поляка. 3-е изд., перераб. и доп. М., 2007. С. 479, 480, 482.
31.   Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. М., 2000. С. 122.
32.   Худяков А.И. Правовые основы государственного и муниципального кредита // Финансовое право. 2010. № 3. С. 2 — 6.