ИГА Налоги и налогообложение Ответы теста
1. Применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость означает:
1. освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость экспорта товаров.
2. освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость экспорта товаров и возврат налогоплательщику из бюджета налога на добавленную стоимость, уплаченного им своим поставщикам.
3. освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость импорта товаров.
2. Что из нижеперечисленного не включается в объект налогообложения для налога на добавленную стоимость?
1. Обороты по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ;
2. обороты по безвозмездной передаче прав собственности на имущество;
3. выполнение строительных работ для собственных нужд;
4. ввоз товаров на территорию РФ;
5. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемых в порядке их приватизации;
6. вклады в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ.
3. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%, определяется как:
1. денежное выражение полученных налогоплательщиком доходов, подлежащих налогообложению;
2. денежное выражение доходов, полученных налогоплательщиком и подлежащих налогообложению, уменьшенное на величину налоговых вычетов;
3. денежное выражение всех полученных доходов;
4. доходы, полученные налогоплательщиком в денежной форме.
4. Предприниматель с годовым доходом 20000000 миллионов рублей затратил на благотворительные цели 6000000 миллионов рублей. Он имеет право при уплате налога уменьшить налогооблагаемую базу на:
1. 5000000 рублей;
2. 6000000 рублей;
3. 4000000 рублей.
5. Из налоговой базы по налогу на доходы физических лиц исключаются ежемесячно в течение всего года:
1. все стандартные вычеты;
2. стандартные вычеты в размере 3000 рублей;
3. стандартные вычеты в размере 500 рублей;
4. стандартные вычеты на детей.
ВНИМАНИЕ! В течение 5-10 минут после оплаты товар в прикреплённом файле высылается на электронный адрес, указанный Вами в платёжной форме. Если Вы по каким-либо причинам не получили оплаченный товар, свяжитесь с нами звонком или смс с 10.30 до 19.00 по московскому времени по Тел./WhatsApp/Viber +7(906)657-69-44, укажите артикул товара и приблизительное время оплаты.
6. В налоговом периоде работодатель произвел расходы в пользу работников до уплаты налога на прибыль. Какие из перечисленных расходов могут не включаться в налоговую базу по единому социальному налогу?
1. Оплатил за работников услуги ЖКХ;
2. продал работникам товары по цене ниже рыночной;
3. оплатил больничные листы;
4. предоставил некоторым работникам беспроцентный кредит.
7. По отношению к товарам, ввозимым на территорию РФ из развивающихся стран, применяются следующие ставки таможенных пошлин:
1. базовые ставки таможенных пошлин;
2. ставки таможенных пошлин, составляющие 75% базовой ставки;
3. нулевые ставки таможенных пошлин.
8. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:
1. имеют право на налоговые вычеты при определении величины налогооблагаемых доходов;
2. не имеют права на налоговые вычеты при определении величины налогооблагаемых доходов.
9. Из налоговой базы для налога на доходы физических лиц исключаются без ограничений ежемесячно в течение всего года:
1. все стандартные вычеты;
2. стандартные вычеты в размере 3000 рублей и 500 рублей;
3. стандартные вычеты на детей.
10. Обложению налогом на доходы физических лиц подлежат:
1. все доходы, полученные налогоплательщиком в денежной форме;
2. доходы, подлежащие налогообложению и полученные в денежной форме;
3. доходы, подлежащие налогообложению, полученные как в денежной, так и в натуральной форме.
11. Налоговая ставка для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ:
1. не является дискриминацией по отношению к иностранным гражданам;
2. является дискриминацией по отношению к иностранным гражданам;
3. является дискриминацией по отношению к российским гражданам;
4. не является дискриминацией по отношению к российским гражданам.
12. Величина налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц зависит от:
1. величины доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде;
2. от характера доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде;
3. от того, где получены налогоплательщиком доходы: на территории РФ или за рубежом.
13. При переходе на уплату единого налога на вмененный доход организации освобождаются от уплаты следующих налогов:
1. налога на прибыль;
2. налога на добавленную стоимость;
3. таможенных пошлин;
4. единого социального налога;
5. акцизов;
6. налога на имущество организаций.
14. Что представляет собой вмененный доход для организаций?
1. Прибыль организации от реализации продукции и услуг, определяемую налоговыми органами;
2. прибыль организации от реализации продукции, услуг, имущества, от внереализационных расходов, определяемую налоговыми органами;
3. потенциальный доход организации, рассчитываемый налоговыми органами с учетом физических характеристик объектов, с помощью которых данный доход получается;
4. базовую доходность организаций.
15. При взимании единого налога с организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в бюджет уплачивается:
1. полная сумма налога, рассчитанная по налоговой ставке;
2. сумма налога, рассчитанная по налоговой ставке за вычетом взносов в Пенсионный фонд РФ;
3. сумма налога, рассчитанная по налоговой ставке за вычетом взносов в Пенсионный фонд РФ и в Фонд социального страхования РФ.
16. Налог на имущество организаций отнесен Налоговым кодексом РФ к:
1. федеральным налогам;
2. налогам Субъектов Федерации;
3. местным налогам.
17. Предельная налоговая ставка налога на имущество организаций устанавливается:
1. Налоговым кодексом РФ;
2. Законами Субъектов Федерации;
3. Нормативными актами местных органов власти.
18. В какой форме предоставляются льготы по налогу на имущество организаций?
1. Вычета некоторых видов имущества из налогооблагаемой базы;
2. освобождения некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налога.
3. снижения предельной ставки налога органами власти Субъектов Федерации.
19. Объектом обложения Единым социальным налогом для плательщиков – работодателей является:
1. прибыль организации;
2. фонд зарплаты организации;
3. все выплаты и вознаграждения работникам организации, как в денежной, так и в натуральной форме.
20. Затраты организаций на выплату пособий работникам по временной нетрудоспособности возмещаются путем:
1. возврата организации затраченных средств из бюджета по окончании налогового периода;
2. сокращения для организаций ставки отчислений в Фонд социального страхования РФ в зависимости от их затрат на выплату пособий;
3. вычета средств, затраченных на выплату пособий из налогооблагаемой базы при определении суммы единого социального налога.
21. Критерием разделения плательщиков единого социального налога на две категории является:
1. численность работников, используемых налогоплательщиком;
2. использование или неиспользование налогоплательщиком наемного труда;
3. величина доходов налогоплательщика.
22. При исчислении прибыли организации для целей налогообложения средства, полученные ею от сдачи в аренду имущества относятся к:
1. внереализационным доходам;
2. доходам от реализации продукции или услуг;
3. доходам от реализации имущества.
23. Плательщиками налога на прибыль являются:
1. российские организации;
2. индивидуальные предприниматели;
3. иностранные организации, получающие доходна территории РФ;
4. крестьянские фермерские хозяйства.
24. По ставке налог на прибыль, равной 6% облагаются:
1. доходы, получаемые организациями в виде процентов от государственных ценных бумаг;
2. дивиденды, получаемые российскими организациями от российских организаций;
3. дивиденды, получаемые иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории РФ;
4. доходы организаций от реализации ценных бумаг.
25. Доходы организации для целей налогообложения определяются как:
1. выручка организации от реализации продукции, услуг, имущества, а также внереализационные доходы;
2. прибыль организации от реализации продукции и услуг;
3. фонд оплаты труда организации и прибыль организации;
4. выручка организации от реализации продукции, услуг и имущества.
26. При определении прибыли от реализации неамортизируемого имущества из выручки от его реализации вычитается:
1. его рыночная стоимость;
2. его балансовая стоимость;
3. цена его приобретения налогоплательщиком.
27. Налог на добавленную стоимость, уплаченный налогоплательщиком своим поставщикам при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:
1. вычитается из суммы НДС, рассчитанной по налоговой ставке;
2. прибавляется к сумме НДС, рассчитанной по налоговой ставке;
3. не учитывается при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.
28. Налоговая база для налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ исчисляется как:
1. таможенная стоимость ввозимых товаров;
2. сумма таможенной стоимости ввозимых товаров и акцизов (по подакцизным товарам);
3. сумма таможенной стоимости ввозимых товаров, акцизов (по подакцизным товарам) и таможенных пошлин.
29. Косвенные налоги – это:
1. налоги, включаемые в себестоимость продукции;
2. налоги, включаемые в цену продукции в виде надбавки к их стоимости;
3. налоги, взимаемые в виде надбавки к цене товара.
30. Какие из нижеперечисленных характеристик можно отнести к налогу на имущество организаций? Налог на имущество организаций – это:
1. прямой налог;
2. косвенный налог;
3. целевой налог;
4. федеральный налог;
5. налог субъектов федерации;
6. общий налог.
31. Какие из нижеперечисленных характеристик можно отнести к таможенным пошлинам? Таможенные пошлины – это:
1. прямой налог;
2. косвенный налог;
3. целевой налог;
4. федеральный налог;
5. налог субъектов федерации;
6. общий налог.
32. По способу взимания налоги подразделяются:
1. общие и целевые налоги;
2. прямые и косвенные налоги;
3. федеральные, региональные и местные налоги;
4. регулирующие и закрепленные налоги.
33. Налоговая база – это:
1. имущество и денежные средства налогоплательщика;
2. имущество налогоплательщика;
3. доходы налогоплательщика;
4. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
34. Прибыль организации определяется:
1. как разница между доходами организации от реализации продукции и услуг и расходами, связанными с их получением;
2. как сумма доходов организации от реализации продукции, услуг, имущества и внереализационных доходов;
3. как разница между суммой доходов организации от реализации продукции, услуг и имущества и расходов, связанных с их получением;
4. как сумма доходов от реализации продукции, услуг, имущества и внереализационных доходов, уменьшенная на сумму произведенных организацией расходов, учитываемых в соответствии с налоговым кодексом при определении налоговой базы.
35. Какие из нижеперечисленных налоговых ставок являются ставками налога на прибыль?
1. 6%; 9
2. 10%;
3. 24%; 20
4. 16%;
5. 15%;
6. 25%;
7. 30%.
36. Налоговая база по налогу на прибыль определяется как денежное выражение:
1. доходов организации;
2. прибыли организации;
3. доходов организации от реализации товаров, услуг и имущества;
4. доходов организации от реализации и внереализационных доходов.
37. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров на внутреннем рынке рассчитывается как стоимость реализованных товаров, исчисленную:
1. в рыночных ценах с учетом акцизов (по подакцизным товарам);
2. во внутрифирменных ценах организации;
3. в рыночных ценах без учета акцизов (по подакцизным товарам);
4. в рыночных ценах учетом акцизов (по подакцизным товарам) и таможенных пошлин.
38. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет равна:
1. полной сумме налога, рассчитанной по ставке 18% или 10% к стоимости реализованных товаров;
2. сумме налога, рассчитанной по ставке 18% или 10% к стоимости реализованных товаров за вычетом акцизов, уплаченных налогоплательщиком своим поставщикам;
3. сумме налога, рассчитанной по ставкам 18% или 10% за вычетом сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиком своим поставщикам.
39. Какие из нижеперечисленных налоговых ставок не являются ставками налога на добавленную стоимость?
1. 10% налогооблагаемой базы;
2. 15% налогооблагаемой базы;
3. 20% налогооблагаемой базы;
4. 18% налогооблагаемой базы.
40. Во внешнеторговой деятельности налогом на добавленную стоимость облагается:
1. экспорт товаров в страны СНГ; 0%
2. импорт товаров на таможенную территорию РФ;
3. экспорт товаров в дальнее зарубежье. 0%
41. Налогооблагаемая база по налогу на имущество организаций определяется как:
1. среднегодовая стоимость имущества, учитываемого на балансе организации как основные средства;
2. остаточная стоимость основных средств, учитываемых на балансе организации;
3. первоначальная стоимость основных средств, учитываемых на балансе организации.
42. Налог на имущество физических лиц отнесен Налоговым кодексом РФ:
1. к федеральным налогам;
2. к налогам субъектов федерации;
3. к местным налогам.
43. Какие налоговые ставки применяются при взимании налога на имущество физических лиц?
1. Прогрессивные налоговые ставки;
2. пропорциональные налоговые ставки;
3. твердые налоговые ставки.
44. Налоговая база по акцизам с процентной налоговой ставкой при реализации товаров на внутреннем рынке определяется как:
1. сумма стоимости реализованных подакцизных товаров и налога на добавленную стоимость;
2. стоимость реализованных подакцизных товаров в рыночных ценах4
3. сумма стоимости реализованных подакцизных товаров, налога на добавленную стоимость и таможенных пошлин.
45. Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество физических лиц?
1. По рыночной стоимости имущества;
2. по цене его приобретения;
3. по инвентаризационной стоимости имущества;
4. по остаточной стоимости имущества.
46. В какой из нижеперечисленных государственных внебюджетных фондов плательщики единого социального налога, не являющиеся работодателями, не должны производить отчисления?
1. В Пенсионный фонд РФ;
2. в фонд Социального страхования РФ;
3. в фонд обязательного Медицинского страхования РФ.
47. Налоговая база по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями, определяется как:
1. сумма полученных ими доходов, как в денежной, так и в натуральной форме за вычетом расходов, связанных с получением этих доходов;
2. сумма всех полученных ими доходов, как в денежной, так и в натуральной форме;
3. сумма полученных ими доходов в денежной форме.
48. Минимальный налог, используемый в упрощенной системе налогообложения — это:
1. налог, взимаемый по минимальной ставке;
2. единый налог, уменьшенный на величину налоговых льгот;
3. налог, равный 1% суммы всех доходов налогоплательщика до вычета из них расходов.
49. Какой из перечисленных показателей результатов деятельности малого бизнеса не может быть использован качестве объекта налогообложения в упрощенной системе налогообложения?
1. доходы от реализации продукции и услуг;
2. доходы за вычетом расходов;
3. все доходы;
4. доходы от реализации имущества и внереализационные доходы.
50. От уплаты каких налогов не освобождаются организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения?
1. Налога на добавленную стоимость;
2. налога на прибыль;
3. таможенных пошлин;
4. акцизов;
5. налога на имущество организаций;
6. единого социального налога.
51. Какие из нижеперечисленных налогов не должны платить индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход?
1. Налог на доходы физических лиц;
2. налог на добавленную стоимость;
3. таможенные пошлины;
4. акцизы;
5. единый социальный налог;
6. налог на имущество физических лиц;
7. транспортный налог.
52. Налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства, если со дня совершения нарушения истекло:
1. три года;
2. два года;
3. пять лет;
4. четыре года.
53. Налоговые санкции по отношению к нарушителям налогового законодательства устанавливаются в виде:
1. административных наказаний;
2. уголовной ответственности;
3. денежных штрафов.
54. Неуплата или неполная уплата налога влечет за собой взыскание в размере:
1. 50% от неуплаченной суммы налога;
2. 20% от неуплаченной суммы налога;
3. 30% от неуплаченной суммы налога.
55. Специальными, антидемпинговыми компенсационными могут быть:
1. импортные таможенные пошлины;
2. экспортные таможенные пошлины;
3. транзитные таможенные пошлины.
56. Специфические ставки таможенных пошлин устанавливаются:
1. в процентах к таможенной стоимости товаров;
2. в абсолютных суммах к объему товаров в натуральном измерении;
3. и в процентах и в абсолютных суммах.
57. Налог на добычу полезных ископаемых отнесен Налоговым кодексом РФ к:
1. федеральным налогам.
2. местным налогам.
3. налогам субъектов Федерации.
58. Объектом налогообложения для налога на добычу полезных ископаемых является:
1. фактически добытые полезные ископаемые и их запасы в разрабатываемых налогоплательщиком месторождениях;
2. добытые полезные ископаемые, реализованные налогоплательщиком потребителям;
3. фактически добытые полезные ископаемые.
59. Куда перечисляются налоги?
1. В ведомственные внебюджетные фонды;
2. в бюджеты всех уровней: федеральный, бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты;
3. в фонд поддержки регионов.
60. Налоги – это:
1. обязательные платежи, взимаемые с юридических или физических лиц с целью финансового обеспечения деятельности государства;
2. вычеты из доходов юридического или физического лица;
3. доходы бюджетов всех уровней: федерального бюджета, бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов.
