ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Налоговый учет и система налогового учета как категории 6
1.1. Понятие налогового учета 6
1.2. Сущность системы налогового учёта 10
Глава 2. Система налогового учета и оптимизация налогообложения в ООО «Оптовик» 18
2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Оптовик» 18
2.2. Проблемы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета в ООО «Оптовик» и пути их решения 23
2.3. Организация рациональной системы налогового учета в ООО «Оптовик» 34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 45
Приложение 48
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы курсовой работы: В современных условиях развития экономики России особое внимание уделяется совершенствованию бухгалтерского и налогового учета финансово-хозяйственной деятельности организаций всех форм собственности. Обусловленное нормами законодательства разделение бухгалтерского и налогового учета привело к повышению трудоемкости формирования показателей бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности предприятий. В связи с этим появилась необходимость разработки моделей учета активов, обязательств, их движения, доходов и расходов, дающих возможность формировать не только бухгалтерскую (финансовую), но и налоговую отчетность организации.
Особое значение это имеет для малых и средних предприятий, осуществляющих одновременно несколько видов деятельности. При этом зачастую возникает ситуация, при которой наряду с деятельностью, облагаемой налогами по общепринятой системе налогообложения предприятие ведет деятельность, переведенную на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Совмещение таких налоговых систем требует от предприятия ведения раздельного учета показателей по видам деятельности, попадающим под различное налогообложение не только для того, чтобы сформировать данные, для отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в бухгалтерском учете, но и для представления информации, необходимой для исчисления налогов.
Предметом исследования курсовой работы является комплекс теоретических и методических проблем, связанных с организацией, постановкой и ведением налогового учета на предприятиях.
Объектом исследования курсовой работы является предприятие ООО «Оптовик» и его отчетность.
Цель курсовой работы – рассмотреть систему налогового учета (и ее реализацию на примере ООО «Оптовик»)
ВНИМАНИЕ! В течение 5-10 минут после оплаты товар в прикреплённом файле высылается на электронный адрес, указанный Вами в платёжной форме. Если Вы по каким-либо причинам не получили оплаченный товар, свяжитесь с нами с 10.30 до 19.00 по московскому времени по Тел./WhatsApp/Viber +7(906)657-69-44, укажите артикул товара и приблизительное время оплаты.
Задачи курсовой работы:
–определить понятие налогового учета,
–выявить сущность системы налогового учёта,
–дать технико-экономическую характеристику ООО «Оптовик»,
–рассмотреть проблемы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета в ООО «Оптовик» и пути их решения,
–предложить организацию рациональной системы налогового учета в ООО «Оптовик».
Методологической и теоретической основой исследования стали законодательные и нормативные акты РФ, Приказы Минфина РФ, регулирующие ведение бухгалтерского учета, составления бухгалтерской и налоговой отчетности, официальные письма Минфина РФ и Федеральной налоговой службы РФ по вопросам, касающимся темы диссертационного исследования, а также труды российских экономистов и зарубежных экономистов, посвященные организации, постановке и ведению учета на предприятии в условиях совмещения различных систем налогообложения.
Структура курсовой работы включает введение, две главы, заключение, список использованных источников и приложения.
В первой главе курсовой работы исследованы методологические подходы к определению налогового учета, а также бухгалтерского учета, обязательного для ведения в мировом масштабе. Автором проведен анализ законодательства Российской Федерации показывает, что финансовый контроль основан на исследовании и анализе данных бухгалтерского учета и составленной на его базе финансовой отчетности, это доказывает неотъемлемую необходимость ведения самого бухучета и составления его форм. Ведение же налогового учета противоречит мировой практике, в которой нередко вообще отсутствует отличный от бухгалтерского налоговый учет.
Во второй главе курсовой работы рассмотрены практические аспекты соотношения систем налогового и бухгалтерского учета в ООО «Оптовик».
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 года (с учетом поправок, внесенных Законами РФ от 30.12.2008 г. №6 — ФКЗ, № 7 — ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2017).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2017)
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017, с изм. от 22.06.2017).
5. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете».
6. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. 28.12.2013).
7. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
8. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.04.2001 № 2689) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — № 20. — 2001.
9. Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 01.09.2014 № 33922) // Российская газета. — № 217. — 2014.
10. Приказ ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 10.11.2014 № 34620) // Российская газета. — № 287. — 2014.
11. Алексеева Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник / С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. — М.: МФПУ Синергия, 2013. — 720 c.
12. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 : приказ Минфина Рос. Федерации от 6 мая 1999 г. № 32Н : [с посл. изм. и доп.] // Российская газета. 1999. 22 июня (№ 116).
13. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 : приказ Минфина Рос. Федерации от 19 нояб. 2002 г. № 114Н // Российская газета. 2003. 14 янв. № 4.
14. Ашмарина Е.М. Некоторые аспекты расширения предмета финансового права в Российской Федерации: проблемы и перспективы. Москва, 2004. С. 23-32.
15. Барулин С.В., Барулина Е.В. Парадоксы российской системы налогообложения // Финансы и кредит. 2012. № 12 (492). С. 21.
16. Горбунова О.Н. Финансовое право в системе российского права // Государство и право. 1995. № 2. С. 19.
17. Додонов В.Н., Крылова М.А., Шестаков А.В. Финансовое и банковское право: словарь-справочник / под ред. О.Н. Горбуновой. Москва, 1997. С. 28.
18. Дьячковский И.А. Налоговый учет налога на прибыль // Современные проблемы науки и образования. 2008. № 6 (Приложение «Экономические науки»). C. 17.
19. Земцов А.А., Никулина О.М. Институт налоговых агентов в РФ: экономический взгляд // Российская юстиция. 2015. № 12. С. 37-41.
20. Кальницкая И.В. Исторические аспекты налогового учета // Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Актуальные вопросы экономики, налогообложения и предпринимательского права. Москва, 2006. С. 19-22.
21. Карасева М.В. Предмет финансового права: новые подходы // Государство и право: вызовы XXI века (Кутафинские чтения) : материалы Меж- дунар. науч.-практ. конф., тезисы докладов. Москва, 2009. С. 50.
22. Карасева М.В. Частно-правовые конструкции в налоговом праве: возможности и пределы использования // Публичные финансы и налоговое право: ежегодник. Вып. 1. Современные проблемы финансового и налогового права стран Центральной и Восточной Европы. Воронеж, 2010.
23. Лабынцев Н.Т., Косова Н.С. Методическое обеспечение аудиторской проверки постановки и ведения налогового учета. URL: auditfin.com.
24. Налоговый учет. Анализ взаимодействия и противоречий налогообложения и бухгалтерского учета / А.В. Брызгалин [и др.]. Москва, 1997. С. 14.
25. Никулина О.М. Налоговый учет: содержание и обоснование необходимости ведения организациями // Экономические науки. – № 5. – 2016. – С. 108-112.
26. Новиков О.В. К вопросу о соотношении бухгалтерского учета и финансовой деятельности российского государства в современный период // Финансовое право. 2013. № 12. С. 35.
27. Хаванова И.А. Налоговые агенты: о трансформации статуса в современной модели взимания налогов // ФП. 2014. № 4. С. 43.
28. Химичева Н.И. Научно обоснованные принципы финансового права как вектор его действия, развития и формирования новой методологии преподавания // Финансовое право. 2009. № 2.
29. Чезаре Санфилиппо. Курс римского частного права : учебник / [пер. с итал. И.И. Маханькова] ; под общ. ред. Д.В. Дождсиа. Москва, 2007.
30. Шнейдман Л.З. Бухгалтерский учет и налогообложение // Бухгалтерский учет. 1995. № 5. С. 10.
