«Бухгалтерский учет в кредитных организациях»
Вариант 6
1. Бухгалтерский учет депозитов физических лиц.
2. Характеристика плана счетов в коммерческих организациях.
Задача 1.
Физическое лицо внесло в кассу банка наличные деньги в сумме 10000 руб. для открытия депозита на срок 9 мес. под 12, 5 % годовых.
Начисление процентов производится в конце срока депозита. При досрочном востребовании проценты начисляются, исходя из ставки вклада до востребования, в размере 0,2 годовых. Депозит открыт — 21 января, востребован — 22 мая. Определите сумму к выдаче. Составьте проводки и операции.
Задача 2
Задача 1. Физическое лицо получило 25 января 2010 года в банке потребительски кредит в сумме 45000 руб. на один год под 18 процентов годовых. Погашение процентов и части задолженности производится заемщиком в первую декаду месяца ежемесячно. Проценты начисляются на остаток задолженности. В течение 11-ти месяцев заемщик вносил платежи
своевременно и в соответствии с графиком. Последний платеж внесен с опозданием на три дня. По кредитному договору предусматривается пени за просрочку в размере 0,2% за каждый день просрочки. Составить график платежей, проводки и определить содержание операций.
Задача 3
На корсчет банка поступило 1 августа денежных средств на сумму 2100 руб., оплата расчетных документов в этот день 1800 руб. 2 августа поступило на корсчет 5000 руб., из этой суммы, два документа на общую сумму 50000 руб. не выяснены на предмет наименования клиента, оплата на 3 августа составила 3500 руб.
4 августа поступило на корсчет 1840 руб., в этот день выяснены два документа, которые принадлежат клиентам банка на сумму 20000 руб., а на 30000 руб. расчетный документ возвращен назад, оплата в 4 августа составила 1480 руб.
Задание: Дать понятие корреспондентского счета, объяснить его роль в расчетных операциях банка. Оформить все необходимые бух проводки, и письменно определить режим работы корсчета.
Задача 4
Банком «М» принято решение 10 ноября о формировании уставного капитала банка в виде общества с дополнительной ответственностью (ОДО) (ООО).
1. Учредители банка – физические лица внесли в течение 10-ти дней 15 млн. руб. наличными;
2. Внесено безналичным путем юридическими лицами из других банков с 21-24 ноября – 310 млн. руб.;
4. Внесено 28 ноября имущество юридическим лицом в виде здания на сумму – 15 млн. руб.;
После регистрации уставного капитала в ГУ ЦБ РФ через 1 месяц 2 участника приняли решение о выходе из учредителей банка путем продажи своей доли на сумму 1 млн. руб.; 2 млн. руб. Банк выкупил доли ниже номинала соответственно на 50т.р.; 100т.р.
Задание: Оформить все бухгалтерские проводки
ВНИМАНИЕ! В течение 5-10 минут после оплаты товар в прикреплённом файле высылается на электронный адрес, указанный Вами в платёжной форме. Если Вы по каким-либо причинам не получили оплаченный товар, свяжитесь с нами с 10.30 до 19.00 по московскому времени по Тел./WhatsApp/Viber +7(906)657-69-44, укажите артикул товара и приблизительное время оплаты.
Задача 5
1. «Выбытие (реализация) имущества»;
2. «Другие доходы»;
3. «Расходы на содержание аппарата»;
4. «Расчеты по доверительному управлению»;
5. «Доходы от доверительного управления»;
6. «Бланки»;
7. «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам»;
8. «Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога»;
9. «Обязательства по поставке ценных бумаг»;
10. «Требования по поставке денежных средств».
11. «Обязательства по уплате процентов»;
12. «Штрафы, пени, неустойки уплаченные»;
13. «Прибыль отчетного года»;
14. «Убытки отчетного года»;
15. «Расчетные операции»;
16. «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»;
17. «Выставленные аккредитивы»;
18. «Расчеты по обязательным резервам»;
19. «Разные ценности и документы»;
20. «Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении».
Задание:
1. по плану счетов кредитной организации определить , какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми; назовите их различие.
2. Выявите характер балансовых счетов: активный, пассивный.
3. Определите, какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различия между ними.
Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы
| Наименование счета | Номер счета | Характеристика счета | Примечание | |||
| Признак
(А, П) |
Порядок
(1, 2) |
Глава (А,Б,В,Г,Д) | Раздел
(1-7) |
|||
Задача 6
15 сентября Кредитное учреждение произвел следующие хозяйственные операции:
1. Оплатил стоимость двух компьютеров в общей сумме 20 400 руб. (цена одного компьютера 10 200 руб.).
2. Приобрел за наличный расчет канцелярские принадлежности в сумме 1350 руб.
3. Получил по накладной оплаченную ранее офисную мебель (5 стульев по цене 1 500 рублей).
4. Получил по накладной оплаченный ранее автомобиль в сумме 55 000 рублей.
5. Приобрел материалы по упаковке денег на сумму 200 рублей.
6. Приобрел материалы для строительства дополнительного офиса кредитного учреждения на сумму 50 000 рублей.
Задание:
1. Охарактеризуйте порядок проведения операций по приобретению основных средств и осуществлению собственных капитальных вложений.
2. Охарактеризуйте порядок проведения операций по приобретению материалов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
3. Составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям кредитного учреждения.