Тамбовский Государственный Технический Университет (ТГТУ)

Учет в банках Ответы и решения задач

Вариант 1

Теоретические вопросы

  1. Организация и учет расчетов аккредитивами.
  2. Бухгалтерский учет депозитов юридических лиц.

Задача 1.

Клиентом (физическое лицо) банка 2 февраля оформлен договор  срочного вклада на 2 месяца на сумму 25000 руб. под 7% годовых. По договору проценты начисляются ежемесячно и причисляются к вкладу, в день закрытия вклада клиент не явился в банк (договор заключен без пролонгации). Вкладчик явился за вкладом 10 апреля.

Задание: Дать понятие депозитным операциям. Объяснить порядок оформления бухгалтерских проводок по приему, выдаче вклада и начислению процентов и выплате вкладов и процентов.

Задача 2

Бухгалтерский учет в коммерческом банке «Альфа-банк» ведется с использованием следующих счетов:

  1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»;
  2. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью»;
  3. «Резервный фонд»;
  4. «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»;
  5. «Касса кредитных организаций»;
  6. «Денежные средства в пути»;
  7. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;
  8. «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях»;
  9. «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;
  10. «Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней»;
  11. «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств»;
  12. «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;
  13. «Просроченные проценты по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;
  14. «Требования банка по получению процентов»;
  15. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 31 до 90 дней»;
  16. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»;
  17. «Фонды накопления»;
  18. «Выданные гарантии и поручительства».

Задание:

  1. по плану счетов кредитной организации определить , какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми; назовите их различие.
  2. Выявите характер балансовых счетов: активный, пассивный.
  3. Определите, какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различия между ними.

Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы

Наименование счета Номер счета Характеристика счета Примечание
Признак

(А, П)

Порядок

(1, 2)

Глава (А,Б,В,Г,Д) Раздел

(1-7)

             

ВНИМАНИЕ! В течение 5-10 минут после оплаты товар в прикреплённом файле высылается на электронный адрес, указанный Вами в платёжной форме. Если Вы по каким-либо причинам не получили оплаченный товар, свяжитесь с нами звонком или смс с 10.30 до 19.00 по московскому времени по Тел./WhatsApp/Viber +7(906)657-69-44, укажите артикул товара и приблизительное время оплаты.

Задача 3. По лицевому счету № 40702810500000363191  ЗАО  «Рассвет», в течение дня были проведены следующие операции, рубли:

  1. На расчетный счет зачислены денежные поступления от иногороднего плательщи¬ка — 25 000;
  2. Оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценно¬сти иногороднего продавца — 10 000;
  3. Проведены внутренние клиентские платежи (лицевой счет полу¬чателя открыт по балансовому счету № 40602) — 7000;
  4. Списаны денежные средства для депонирования на сче¬те «Расчетные чеки» — 3000;
  5. Списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка — 15000;
  6. Со счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги — 800;
  7. Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента — 35 000.

Остаток по лицевому счету № 40702810500000363191 на конец дня составлял 28 000 руб.

  1. Отразите приведенные операции по счету ЗАО «Рассвет».
  2. Определите остаток по счету на начало дня.

Задача 4

В банк поступило платежное требование к расчетному счету  клиента «Г» на сумму 580тыс.руб. 14 марта, срок акцепта (определить). Отказ от акцепта на сумму 75 тыс. руб. На день оплаты у клиента нет средств. Через день поступило 600ты. руб.

Задание: Отразить все проводки на балансовых и внебалансовых счетах.

Задача 5

ОАО «Стар» 25  марта оформило в банке кредит на сумму 600млн. руб. по закупку сырья на срок 2 месяца под гарантию другого юридического лица ( определить сумму гарантии) под 14% годовых  Кредит  и проценты погашается ежемесячно 25 числа. У клиента на 25 апреля на расчетном счете-22 млн. руб.; 22 мая – на счете  клиента деньги отсутствуют  10 мая на расчетный счет  «Стар» поступило 450 млн. руб.

 

Задача 6

В АКБ (ОАО) «Альянс» проведены следующие операции

Хозяйственные операции по учету уставного капитала АКБ (ОАО) «Альянс»

Наличные денежные средства физических лиц –акционеров 150 000

Перечислены денежные средства юридических лиц –акционеров 30 000

Перечислены средства в иностранной валюте от юридических лиц – акционеров 10 000

Списаны денежные средства со счета акционера (юридическое лицо) 20 000

Списаны денежные средства со счета акционера (физическое лицо) 5 000

Вклад оплачен облигациями федерального займа 15 000

Оприходован автомобиль в качестве вклада 150 000

Требуется: 1. Составить бухгалтерские записи по перечисленным операциям;

  1. Отразить на корреспондентском счете АКБ (ОАО) «Альянс»;
  2. Определить общую величину уставного капитала акционерного банка.

Comments are closed.