МЭБИК Контрольные работы

Бухгалтерская финансовая отчетность МЭБИК

  1. Обязательные задания для выполнения обучающимися Курского института менеджмента, экономики и бизнеса (МЭБИК) по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность»

На выбор обучающегося, можно подготовить доклад по представленным ниже темам или выполнить практическое задание.
Темы докладов

1. Концепция развития бухгалтерского учета.
2. Основные положения закона «О бухгалтерском учете».
3. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в России.
4. Национальные стандарты финансовой отчетности.
5. Международные стандарты финансовой отчетности
6. Схемы построения бухгалтерского баланса в отечественной и международной практике.
7. Аналитическое использование бухгалтерского баланса при оценке финансового состояния предприятия.
8. Отчет о финансовых результатах — доклад готов, можно купить:

ВНИМАНИЕ! В течение 5-10 минут после оплаты товар в прикреплённом файле высылается на электронный адрес, указанный Вами в платёжной форме. Если Вы по каким-либо причинам не получили оплаченный товар, свяжитесь с нами звонком или смс с 10.30 до 19.00 по московскому времени по Тел./WhatsApp/Viber +7(906)657-69-44, укажите артикул товара и приблизительное время оплаты.

9. Отчет об изменениях капитала
10. Отчет о движении денежных средств, порядок формирования.
11. Способы составления отчета о движении денежных средств
12. Пояснения к балансу и отчету финансовых результатах.
13. Отчет о целевом использовании полученных средств.
14. Пояснительная записка.
15. Определения и область применения консолидированной отчетности.
16. Понятие и значение сегментной отчетности.
17. Общие вопросы формирования сегментной отчетности.
18. Трансформация бухгалтерской отчетности российских предприятий в составляемую по международным стандартам.
19. Международные нормативные акты, регулирующие состав, содержание и требование бухгалтерских (финансовых) отчетов в международной практике в условиях становления глобальной мировой экономики.
20. Адаптация международных стандартов финансовой отчетности с российской практикой бухгалтерского учета
21. Публичность и аудит бухгалтерской отчетности
22. Реформирование бухгалтерского учета и составления отчетности

Методические рекомендации по подготовке доклада:
В рамках самостоятельной работы предлагается написать доклад, представляющий собой самостоятельное учебно-научное исследование по определенной проблематике.
Рекомендуемый объем доклада – 7-10 страниц (шрифт TimesNewRoman, 14 пт; поля 2,0 см с каждой стороны, выравнивание текста по ширине, красная строка 1,5 см.).
Доклад включает в себя: титульный лист, логически структурированное содержание, список литературы и источников.
Необходимо определить цель и задачи исследования, его актуальность, ответить на поставленные в задании вопросы (пакет 1), представить выводы по исследуемой проблеме. При анализе литературы использовать не менее 5-7 источников, с обязательным ссылочным аппаратом, указанием автора, полного названия книги или статьи, места издания, года выхода и всех сносок на цитируемые страницы или на Интернет-ресурсы.
Количество страниц не менее 3.

Критерии оценки доклада:
• обучающийся глубоко и всесторонне усвоил проблему;
• уверенно, логично, последовательно и грамотно его излагает, опираясь на знание требований законодательства и нормативной базы;
• связывает усвоенные научные, нормативные положения с практической деятельностью;
• логично обосновывает и аргументирует предлагаемые варианты действий;
• делает самостоятельные выводы, обобщения, предложения.

Практическое задание по  составлению форм отчетности
В ходе выполнения задания (подготовка доклада) обучающийся должен:
— заполнять и анализировать формы бухгалтерской отчетности;
— планировать объемы и сроки выполнения работ в отчетном периоде для целей составления бухгалтерской (финансовой) отчетности;
— формировать числовые показатели в отчетах, входящие в состав бухгалтерской финансовой    отчетности;
— применять полученные знания в области бухгалтерского учета для решения конкретных проблем, в том числе возникающих в профессиональной деятельности;
— оценивать  существенность  информации, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности;
— работать с научной литературой и другими источниками информации в заданном предметном поле;
Вопросы и задания
1. Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учете (за исключением операций с основными средствами).
2. Определить величину налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с возникновением временных и постоянных разниц в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах.
3. Определить величину отложенных налоговых активов, списываемых на счет прибылей и убытков, и постоянных налоговых активов, возникающих в связи с выбытием основных средств.
4. Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.
5. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.
6. Определить величину чистой прибыли за отчетный год.
7. Составить отчет о прибылях и убытках ООО «Фактор».

ВНИМАНИЕ! В течение 5-10 минут после оплаты товар в прикреплённом файле высылается на электронный адрес, указанный Вами в платёжной форме. Если Вы по каким-либо причинам не получили оплаченный товар, свяжитесь с нами звонком или смс с 10.30 до 19.00 по московскому времени по Тел./WhatsApp/Viber +7(906)657-69-44, укажите артикул товара и приблизительное время оплаты.

14.2. Подготовка аналитического отчета

Исходные данные.

  1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ООО «Фактор», руб.
Наименование счета Номер счета На 1 января 20ХХг. На 31 декабря 20ХХг.
Основные средства 01 199 300 189 300
Амортизация основных средств 02 109 600 122 700
Отложенные налоговые активы 09 1 100 9
Материалы/Сырье и материалы 10 55 000 27 000
Касса 50 520 520
Расчетные счета 51 105 000 71810
Расчеты с поставщиками и подрядчиками — за полученные материальные ценности, работы, услуги 60 50 000 15 000
Расчеты с покупателями — за выполненные работы и оказанные услуги 62 74 000 152 958
Расчеты по налогам и сборам 68 9 900 11999
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 1 950 2 925
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 7 500 9 690
Отложенные налоговые обязательства 77 6 200 ?
Уставный капитал 80 50 000 50 000
Резервный капитал 82 2 500 2 500
Нераспределенная прибыль 84 197 270 197 270
Прибыли и убытки 99 ?
  1. Расшифровка оборотов по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» ООО «Фактор», руб.
Наименование счета Субсчет, статья Оборот по дебету счета Оборот по кредиту счета
Продажи (90) Выручка (90/1)

Налог на добавленную стоимость (90/3) Себестоимость продаж (90/2) Прибыль (убыток) от продаж (90/9)

 

42 300

 

184 665

50 335

277 300
Прочие доходы и расходы (91) Прочие доходы (91/1)

— выручка от реализации основных средств

— штрафы, пени, неустойки Налог на добавленную стоимость (91/3) с реализации основных средств

Прочие расходы (91/2)

— расходы, связанные с реализацией основных средств

— проценты по полученным займам

— штрафы, пени, неустойки

— списанная безнадежная дебиторская задолженность

— потери от чрезвычайных ситуаций (пожаров, наводнений и т.п.)

— материальная помощь работникам

Сальдо прочих доходов и расходов (91/9)

 

 

 

 

 

558

 

 

1250

 

 

1000

 

1 800

7 000

15 000

 

1500

 

3 658

4 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20 450

  1. Расшифровка расходов по дебету счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ООО «Фактор», руб.
Наименование статьи затрат Показатель в бухучете Показатель в налоговом учете Разницы, в том числе
Всего постоянные временные
уменьшающие налог увеличивающие налог налогооблагаемые вычитаемые
Себестоимость продаж (90/2) (см. п. 4 исходных данных) 184 665 186 895 (2 230) 3 020 (6 500) 1 250
Прочие расходы (91/2):
— расходы, связанные с реализацией основных средств (см. пп. 5 и 7 исходных данных) 1 250 3 000 (1 750) (1 750)
— проценты по кредитам 1 000 1000
— штрафы, пени, неустойки 1 800 1 800
— списанная безнадежная дебиторская задолженность 7 000 7 000
— материальные ценности, утраченные в результате стихийных бедствий 15 000 15 000
— материальная помощь работникам 1 500 1 500 1 500
ИТОГО 212 215 214 695 (2 480) (1 750) 4 520 (6 500) 1250
  1. Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ООО «Фактор», руб.
Наименование статьи затрат Показатель в бухучете Показатель в налоговом учете Разницы, в том числе
Всего постоянные временные
уменьшающие налог увеличивающие налог налогооблагаемые вычитаемые
Материалы 20 000 20 000
Заработная плата работников 105 940 105 940
Отчисления на социальное страхование и обеспечение 24 375 24 375
Расходы на добровольное медицинское страхование работников 7 500 6 350 1 150 1 150
Амортизация основных средств (см. пп. 5 и 6 исходных данных) 21 850 26 000 (4 150) 1 100 (6 500) 1 250
Представительские расходы 5 000 4 230 770 770
ИТОГО 184 665 186 895 (2 230) 0 3 020 (6 500) 1250
  1. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ООО «Фактор», руб.
Номер объекта Срок полезного использования, лет Первоначальная стоимость на начало года Начисленная амортизация на начало года Амортизация, начисленная в отчетном году Остаточная стоимость выбывающих объектов Первоначальная стоимость на конец года Начисленная амортизация на конец года
Бух-

учет

Налоговый учет Бух-учет Налоговый учет Бухучет Налоговый учет Бух-учет Налоговый учет Бух-учет Налоговый учет Бухучет Налоговый учет Бухучет Налоговый учет
1 10 6 60 000 60 000 24000 40000 6000 10000 60 ООО 60 000 30030 50000
2 8 10 40000 40 000 20000 16000 5000 4000 40 ООО 40000 25 000 20 000
3 20 16 50000 S0 000 45 000 50000 2500 0 50000 50 000 47500 50 000
4 3 з 3 300 ЗОЮ 1 100 1000 1 100 1000 3300 ЗОЮ 2 200 2000
5 6 3 36000 30000 12000 20000 6000 10000 36 ООО 30 000 18000 30 000
6 4 5 10000 10000 7 500 6000 1250 1000 1250 ЗОЮ
Итого 199300 193000 109 600 133000 21850 26000 1250 3000 189300 183000 122700 152000

Примечание. Разница в первоначальной стоимости объектов основных средств № 4 и № 5 в бухгалтерском и налоговом учетах связана с включением в первоначальную стоимость этих объектов в бухгалтерском учете расходов, не принимаемых в целях налогообложения, что приводит в образованию постоянных разниц при начислении амортизации по этим объектам.

При этом разницы в амортизации объекта № 5 в бухгалтерском и налоговом учете возникают не только в результате различий в первоначальной стоимости, но и различий в сроках полезного использования: первое приводит к образованию постоянных разниц, второе — временных. Разделение общей разницы на постоянную и временную составляющие достигается аналитически методом цепных подстановок с результатами, показанными в п. 6 исходных данных.

  1. Расшифровка постоянных и временных разниц, возникающих при начислении амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Фактор», руб.
Номер объекта Амортизация, начисленная в отчетном году Разницы
Всего постоянные временные
бухучет налоговый учет уменьшающие налог увеличивающие налог налогооблагаемые вычитаемые
1 6 000 10 000 (4 000) (4 000)
2 5 000 4 000 1000 1 000
3 2 500 0 2 500 2 500
4 1 100 1000 100 100
5 6 000 10 000 (4 000) 1000 (5 000)
6 1250 1000 250 250
ИТОГО 21850 26 000 (4 150) 0 1100 (6 500) 1250

 

  1. Расшифровка постоянных разниц, возникающих при оценке расходов по выбытию основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Фактор», руб.

 

Номер объекта Остаточная стоимость выбывающих объектов Постоянные разницы
бухучет налоговый учет уменьшающие налог увеличивающие налог
6 1250 3 000 (1 750)
ИТОГО 1250 3 000 (1 750) 0
  1. Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ООО «Фактор», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
Субсчет; статья расходов, в оценке которой возникли разницы С кредита счетов В дебет счетов
09 68 91 68 90
Прибыль (убытки) от обычных видов деятельности (99/1) 50 335
Сальдо прочих доходов и расходов (99/2) 20 450
Условный расход (99/3) ?
Постоянные налоговые обязательства (99/4):
расходы на добровольное медицинское страхование работников ?
амортизация основных средств ?
представительские расходы ?
материальная помощь работникам ?
Постоянные налоговые активы (99/5)
расходы, связанные с реализацией основных средств ?
Убыток от списания отложенных налоговых активов (99/6) ?
Прибыль от списания отложенных налоговых обязательств (99/7)
ИТОГО ? ? 20 450 ? 50 335
  1. Ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ООО «Фактор», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
Номер объекта основных средств Сальдо на начало периода В дебет счета с кредита 68 С кредита счета в дебет счетов Сальдо на конец периода
68 99
2 800 ? ?
6 300 ? ? ?
ИТОГО 1100 ? 0 ? ?
  1. Ведомость по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ООО «Фактор», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
Номер объекта основных средств Сальдо на начало периода С кредита счета в дебет счета 68 В дебет счета с кредита счетов Сальдо на конец периода
68 99
1 3 200 ? ?
3 1 000 ? ?
5 2000 ? ?
итого 6 200 ? ? 0 ?
  1. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» по корреспондирующим счетам ООО «Фактор», руб.
Наименова-ние и номер счета Наименование и номер субсчета к счету С кредита счетов в дебет счета В дебет счетов с кредита счета
Остаток на 1.01.20ХХ 1200
Прибыли и убытки (99) Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль (99/3) ?
Постоянные налоговые обязательства (99/4) ?
Постоянные налоговые активы (99/5) ?
Отложенные налоговые активы (09) ?
Отложенные налоговые обязательства (77) ? ?
Расчетный счет (51) 5 310
Обороты ? ?
Остаток на3 1.12.20ХХ ?

Вопросы и задания

  1. Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учете (за исключением операций с основными средствами).
  2. Определить величину налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с возникновением временных и постоянных разниц в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах.
  3. Определить величину отложенных налоговых активов, списываемых на счет прибылей и убытков, и постоянных налоговых активов, возникающих в связи с выбытием основных средств.
  4. Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.
  5. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.
  6. Определить величину чистой прибыли за отчетный год.
  7. Составить отчет о прибылях и убытках ООО «Фактор».

При выполнении заданий 1-6 необходимые учетные записи рекомендуется делать в формах ведомостей и расшифровок оборотов по счетам 09, 77, 99 и 68, приведенных в пп. 8-11 исходных данных.

 

 

Comments are closed.