Налоговый учёт РФЭИ итоговый экзамен RF-E-165-08-01

logotypeОтветы на первые 5 вопросов — бесплатно:

1. ООО «Директ» приобрело кассовый аппарат АМС-100К, первоначальная стоимость которого равна 12 300 рублей. Срок полезного использования установили равным двум годам. Можно ли для целей налога на прибыль включить это основное средство в состав амортизируемого имущества?
а) нет, так как первоначальная стоимость меньше 20 000 рублей;
б) да, так как первоначальная стоимость больше 10 000 рублей;
в) да, так как любое имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев признается амортизируемым;
г) нет, так как кассовый аппарат не способен приносить доход организации.
2. Организация «Горностай» 1 апреля 2009 года взяла банковский кредит в сумме 600 000 рублей (под 12% годовых от суммы кредита) для приобретения производственного оборудования. В этот же день оборудование было оплачено — 590 000 рублей (в т.ч. НДС — 90 000 рублей). Организации пришлось заплатить за доставку оборудования 4 720 рублей (в т.ч. НДС — 720 рублей) и за монтаж — 23 600 рублей (в т.ч. НДС — 3 600 рублей). 23 мая 2009 года оборудование ввели в эксплуатацию. До момента принятия основного средства к учету были начислены проценты по кредитному договору за апрель, май. Определите первоначальную стоимость оборудования в бухгалтерском и налоговом учете, с учетом того, что сумма процентов рассчитывается по формуле: сумма кредита х процентную ставку/кол-во дней в году х кол-во дней в месяце.
а) 534 027 рублей и 524 000 рублей;
б) стоимость одинаковая: 536 033 рубля;
в) 536 033 рубля и 524 000 рублей;
г) 529 91 8 рублей и 524 000 рублей.
3. ООО «Стандарт» приобрело основное средство, стоимость которого равна 3 540 долл. США. Организация получила основное средство от поставщика 12 июня 2009 г., а оплатила его 20 июня 2009 г. Согласно договору, расчет производится по курсу Центрального банка РФ на день оплаты. Курс доллара 12 июня был равен 32,5 руб., а 20 июня — 33,7 руб. Как для целей налогообложения необходимо учесть возникшую суммовую разницу?
а) положительная суммовая разница 4 248 рублей будет учтена в составе внереализационных доходов;
б) отрицательная суммовая разница 4 248 рублей уменьшит первоначальную стоимость основного средства;
в) положительная суммовая разница 4 248 рублей будет учтена в составе прочих доходов;
г) отрицательная суммовая разница 4 248 рублей будет включена в состав внереализационных расходов.
4. Какой проводкой в бухгалтерском учете отражается постоянное налоговое обязательство?
а) Кредит 99 — Дебет 68;
б) Кредит 09 — Дебет 68;
в) Кредит 68 — Дебет 09;
г) Кредит 68 — Дебет 99.
5. 24 августа 2009 г. ООО «Ария» приобрело лобзиковый станок за 19 470 рублей (включая НДС). В этом же месяце его ввели в эксплуатацию. За наладку станка организация заплатила 1416 рублей (включая НДС). Срок полезного использования установили равным 4 годам (третья амортизационная группа). В учетной политике для целей налогообложения установлено, что амортизация начисляется линейным методом. Рассчитайте размер ежемесячных амортизационных отчислений по станку в налоговом учете.
а) 369 рублей;
б) 435 рублей;
в) 344 рубля;
г) 406 рублей.

ВНИМАНИЕ! В течение 30-40 минут после оплаты товар в прикреплённом файле высылается на указанный Вами электронный адрес. Если Вы по каким-либо причинам не получили оплаченный товар, свяжитесь с нами звонком или смс по тел. +7(906)657-69-44 с 10.30 до 19.00 по московскому времени, укажите артикул товара и приблизительное время оплаты.

6. Организация «Мечта» передает по лицензионному договору право на использование полезной модели. Предоставление за плату неисключительных прав является предметом деятельности этой организации. Чем для целей исчисления налога на прибыль являются лицензионные платежи, которые она получает?
а) доходом, не учитываемым при определении налоговой базы;
б) внереализационным доходом;
в) выручкой от реализации;
г) прочим доходом.
7. ОАО «Бемби» для целей налогового учета рассчитывает амортизацию нелинейным методом. На 1 июля 2009 г. суммарный баланс третьей амортизационной группы составляет 200 000 рублей. В течение этого месяца организацией был продан мотоцикл (остаточная стоимость — 25 000 рублей), истек срок полезного использования радиотелефона
(остаточная стоимость — 230 рублей). На основе исходных данных определите суммарный баланс на 1 августа 2009 г.
а) 163 800 рублей;
б) 174 770 рублей;
в) 1 63 570 рублей;
г) 1 88 800 рублей.
8. В каких из перечисленных случаев учетная политика для целей налогообложения может быть изменена в течение календарного года?
а) организация решила использовать другой метод оценки сырья и материалов;
б) изменился порядок расчета амортизации основных средств, установленный НК РФ;
в) у организации появился новый вид деятельности;
г) организация составила новый перечень прямых расходов.
9. ООО «Родина» приобрело основное средство. Первоначальная стоимость этого имущества в бухгалтерском и налоговом учете одинаковая — 80 000 рублей, и способ начисления амортизации выбран один и тот же — линейный. Только вот срок полезного использования, установленный в бухгалтерском учете (36 месяцев), не совпадает со сроком полезного использования в налоговом учете (48 месяцев). Какая разница в этом случае возникает между бухгалтерским и налоговым учетом?
а) налогооблагаемая временная разница;
б) никакой разницы не будет, поскольку суммы амортизационных отчислений одинаковые;
в) вычитаемая временная разница;
г) постоянная разница.
10. Как в налоговом учете учитывается стоимость материалов, полученных в результате ликвидации основного средства?
а) включается в состав внереализационных расходов;
б) включается в состав доходов от реализации;
в) включается в состав внереализационных доходов;
г) не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
11. В какие сроки предоставляется декларация по налогу на прибыль по итогам налогового периода?
а) не позднее 28 декабря текущего налогового периода;
б) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 28 апреля года, следующего за
истекшим налоговым периодом;
г) не позднее 28 января года, следующего за
истекшим налоговым периодом.
12. Сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде, называется:
а) постоянное налоговое обязательство;
б) отложенный налоговый актив;
в) постоянный налоговый актив;
г) отложенное налоговое обязательство.
13. Руководством ОАО «Провинция» было принято решение ликвидировать двухэтажную постройку на территории организации под строительство автомобильной стоянки. Расходы, связанные с ликвидацией здания, составили 80 000 рублей. К какому виду расходов относятся эти затраты?
а) внереализационные расходы;
б) расходы, связанные с производством и реализацией;
в) нормируемые расходы;
г) расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
14. Птицефабрика «Птенчик» приобрела поилку для птиц, первоначальная стоимость которой равна 25 000 рублей. Срок полезного использования установили равным 1 8 месяцев. В учетной политике птицефабрики для целей налогообложения закреплено, что амортизация начисляется линейным методом и к основной норме амортизации применяется повышающий коэффициент 2. Рассчитайте размер ежемесячных амортизационных отчислений.
а) 2 778 рублей;
б) 1 389 рублей;
в) 2 224 рубля;
г) 2 678 рублей.
15. Что считалось главной функцией налогов, уплачиваемых населением Киевской Руси до наступления эпохи татаро-монгольского ига?
а) содержание княжеского двора, дружины, храмов;
б) финансирование строительства городов, кораблей;
в) содержание только княжеского двора;
г) содержание дружины.
16. ООО «Вдохновение» планирует в марте 2009 г. заключить с лизинговой компанией договор лизинга, согласно которому лизингодатель обязуется приобрести и передать ООО «Вдохновение» основное средство. Это основное средство относится к третьей амортизационной группе. Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль применять повышающий коэффициент 3 к основной норме амортизации данного основного средства?
а) да, если это прописано в учетной политике;
б) нет, так как это запрещено Налоговым кодексом РФ;
в) нет, так как повышающий коэффициент для подобных основных средств не может быть больше 2;
г) да, так как организация вправе сама выбрать размер специального коэффициента для любого основного средства.
17. К какому виду расходов относятся затраты организации на канцелярские товары?
а) материальные расходы;
б) прочие расходы;
в) внереализационные расходы;
г) нет верного ответа.
18. В июле 2009 г. организация «Колибри» приобрела бывший в употреблении стеллаж у ООО «Киви» за 50 000 рублей (без учета НДС) и в этом же месяце начала его эксплуатировать. По Классификации основных средств установили срок полезного использования мебели — 72 месяца, согласно акту приема-передачи основных средств, у предыдущего владельца стеллаж находился в эксплуатации 22 месяца. Амортизация в налоговом учете начисляется линейным методом. Какая сумма амортизационных отчислений, начиная с августа 2009 г., ежемесячно будет уменьшать налогооблагаемую прибыль?
а) 694 рубля;
б) 1000 рублей;
в) 532 рубля;
г) 955 рублей.
19. Как учитывается амортизационная премия в целях исчисления налога на прибыль?
а) включается в состав внереализационных доходов;
б) включается в состав косвенных расходов;
в) включается в состав доходов, не облагаемых налогом на прибыль;
г) включается в состав прямых расходов.
20. В каком регистре налогового учета определяется сумма ежемесячных амортизационных отчислений по основным средствам?
а) регистр информации об объекте основных средств;
б) регистр-расчет амортизации основных средств;
в) регистр-расчет «Формирование стоимости объекта учета»;
г) регистр учета прочих расходов текущего периода.
21. ООО «Виктория» решило безвозмездно передать ЗАО «Ника» основное средство. Какой должна быть его стоимость, чтобы сделка дарения состоялась?
а) не более 5 МРОТ;
б) не менее 5 МРОТ;
в) не более 2 МРОТ;
г) не более 10 МРОТ.
22. ООО «Восторг» передает в качестве вклада в уставный капитал другой организации мебель. Стоимость вклада была оценена в размере 25 000 рублей. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость мебели равна 30 000 рублей, сумма начисленной амортизации — 10 000 рублей. Как отражается полученный организацией доход (5 000 рублей) в налоговом учете?
а) включается в состав доходов от реализации;
б) не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль;
в) включается в состав внереализационных доходов;
г) нет верного ответа.
23. Какой из нематериальных активов, существующих в бухгалтерском учете, не относится к таковым в налоговом учете?
а) ноу-хау;
б) исключительное право на топологию интегральных микросхем;
в) деловая репутация фирмы;
г) исключительное право на селекционные достижения.
24. Молочный комбинат «Морозко» приобрел для цеха по производству мороженого холодильную установку «Арктика». Организация перечислила на расчетный счет поставщика, согласно договору, 236 000 рублей (в т.ч. НДС 1 8%), плюс за доставку и установку заплатила наличными 29 500 рублей (в т.ч. НДС 18%). Теперь холодильная установка готова к использованию. 31 мая 2009 г. она была введена в эксплуатацию. Данное основное средство входит в седьмую амортизационную группу (от 5 до 7 лет включительно), амортизация в налоговом учете начисляется нелинейным методом. Спустя два года использования этой установки (28 июня 201 1 г.), руководство комбината приняло решение ее продать. Какова остаточная стоимость основного средства, рассчитанная по правилам налогового учета?
а) при использовании нелинейного метода остаточную стоимость определить нельзя;
б) 191 423 рубля;
в) 62 777 рублей;
г) 1 62 223 рубля.
25. ОАО «Подшипник» собственными силами разработало промышленный образец. При создании промышленного образца организацией были понесены следующие затраты: материальные расходы (51 000 рублей), заработная плата (94 000 рублей), ЕСН (18 000 рублей), взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1 880 рублей), патентная пошлина (2 100 рублей). Рассчитайте по правилам налогового учета первоначальную стоимость созданного нематериального актива.
а) 146 880 рублей;
б) 166 980 рублей;
в) 165 100 рублей;
г) 148 980 рублей.
26. Недавно созданная организация (ООО) «Лайм» получила от своего учредителя ООО «Слайд» в качестве вклада в уставный капитал автомобиль, бывший в эксплуатации. Участники общества определили стоимость основного средства в размере 200 000 рублей. Денежную оценку вклада подтвердил независимый оценщик. Остаточная стоимость полученного основного средства по данным налогового учета передающей стороны составляет 145 000 рублей. Как стоимость основного средства, внесенного в счет вклада в уставный капитал, будет учтена в целях расчета налога на прибыль?
а) сумма 145 000 рублей будет включена в состав внереализационных доходов;
б) имущество, полученное в виде взноса в уставный капитал, не облагается налогом на прибыль;
в) сумма 200 000 рублей будет включена в состав внереализационных доходов;
г) сумма 55 000 рублей (200 000 — 145 000) будет учтена в составе внереализационных расходов.
27. ООО «Фиалка» 15 февраля 2009 г. приобрело по договору об отчуждении исключительного права патент на полезную модель. Первоначальная
стоимость патента равна 150 000 рублей, срок полезного использования равен 10 лет. В учетной политике для целей налогообложения установлено, что амортизация начисляется нелинейным методом. Рассчитайте амортизацию за март 2009 г.
а) 4 050 рублей;
б) 1 250 рублей;
в) 2 700 рублей;
г) 3 100 рублей.
28. Какое(ие) из перечисленных ниже событий найдет(ут) отражение в регистре учета поступлений денежных средств, если организация для определения доходов и расходов использует метод начисления?
а) организация получила премию (бонус) от поставщика;
б) организация получила от покупателя оплату за отгруженную продукцию;
в) организация получила дивиденды по акциям ОАО «Витязь»;
г) организация получила оплату за оказанные услуги.
29. Организация «Калина» 17 марта 2009 г. приобрела основное средство. Первоначальная стоимость, рассчитанная в бухгалтерском учете, равна 80 000 рублей, в налоговом — 65 000 рублей. В каком документе бухгалтер первым делом отразит поступление основного средства для целей налогового учета, при условии, что он ведется в организации на основе бухгалтерского учета?
а) акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений), форма N ОС-1;
б) регистр-расчет «Формирование стоимости объекта учета»;
в) инвентарная карточка учета объекта основных средств;
г) регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав.
30. ООО «Эра» является акционером ОАО «Империя». В 2009 г. акционерное общество приняло решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций. Как для целей налога на прибыль ООО «Эра» должна учесть полученный доход?
а) включить в состав внереализационных доходов;
б) включить в состав доходов от реализации;
в) не учитывается при определении налоговой базы;
г) включить в состав прочих доходов.
31. ООО «Сирень» занимается производством мыла. Весь 2008 год организация работала бесперебойно. Выручка от реализации за 1 квартал равна 1 100 000 рублей, за 2 квартал — 950 000 рублей, за 3 квартал — 980 000 рублей, за 4 квартал — 1 470 000 рублей. Имеет ли организация право в 2009 г. применять кассовый метод признания доходов и расходов?
а) да, так как в среднем за предыдущие четыре квартала выручка не превысила 2 млн. рублей;
б) нет, так как в среднем за предыдущие четыре квартала выручка превысила 1 млн. рублей;
в) да, так как выручка не во всех кварталах предыдущего года превысила 1 млн. рублей;
г) нет, так как в последнем квартале предыдущего года выручка превысила 1 млн. рублей.
32. В собственности организации «Ажур» имеется основное средство, входящее в пятую амортизационную группу, амортизация начисляется нелинейным методом. Его первоначальная стоимость равна 6 000 000 рублей. Поскольку это имущество является предметом договора лизинга, то по нему применяется повышенный коэффициент, равный 2. Определите остаточную стоимость этого основного средства после 10 лет эксплуатации.
а) 7 675 рублей;
б) 224 776 рублей;
в) 50 000 рублей;
г) 7 240 рублей.
33. Организация «Планта» занимается сдачей помещений в аренду. Как бухгалтер этой организации должен учитывать арендные платежи для целей исчисления налога на прибыль?
а) в составе доходов от реализации;
б) в составе внереализационных доходов;
в) в составе доходов, не учитываемых при определении налоговой базы;
г) в составе прочих доходов.
34. В конце года в ООО «Магия» была проведена инвентаризация, в результате которой комиссией были выявлены излишки материально-производственных запасов на сумму 20 000 рублей. Как в соответствии с требованиями Налогового кодекса нужно учесть их стоимость?
а) включить в состав внереализационных доходов;
б) включить в состав прочих доходов;
в) включить в состав доходов от реализации;
г) включить в состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы.
35. При проведении аудиторской проверки в ООО «Лазурное побережье» в марте 2009 г. выяснилось, что в апреле 2008 г. бухгалтер допустил ошибку: в налоговом учете не отразил выручку от реализации в сумме 97 000 рублей, в том числе НДС — 14 797 рублей. Подскажите бухгалтеру, что ему нужно сделать в сложившейся ситуации?
а) не учитывать выявленный доход при определении налоговой базы, а только уплатить пени;
б) исправить ошибку и предоставить уточненную декларацию по налогу на прибыль за второй квартал 2008 г.
в) включить выявленный доход прошлых лет в состав доходов от реализации текущего периода;
г) включить выявленный доход прошлых лет в состав внереализационных доходов текущего периода.
36. ОАО «Агат» в июне 2009 года открыло в банке валютный счет, с помощью которого оно планирует рассчитываться со своим зарубежным партнером — американской фирмой «Нюре». 1 1 августа 2009 г. организация «Агат» получила очередную партию товара на общую сумму 1 000 евро (курс евро на
1 1.08.09 г. — 44 руб.). Оплата за товар была перечислена поставщику с валютного счета 15 августа 2009 г. (курс евро на 15.08.09 г. — 45 руб.). Определите, какая возникает разница в налоговом учете ОАО «Агат»?
а) положительная курсовая разница;
б) отрицательная суммовая разница;
в) отрицательная курсовая разница;
г) положительная суммовая разница.
37. ОАО «Отдых» построило сауну, причем строительство осуществлялось хозяйственным способом. Расходы, понесенные организацией при строительстве сауны, таковы: 750 000 рублей (сырье, материалы), 200 000 рублей (инструменты и инвентарь), 60 000 рублей (аренда строительной техники), 25 000 рублей (расходы на содержание и эксплуатацию строительного оборудования), 350 000 рублей (заработная плата рабочих и суммы ЕСН), 98 000 рублей (амортизация по основным средствам, используемым в строительстве). Рассчитайте первоначальную стоимость сауны в бухгалтерском и налоговом учете.
а) стоимость одинаковая: 1 483 000 рублей;
б) 1 483 000 рублей и 1 423 000 рублей;
в) 1 483 000 рублей и 1 398 000 рублей;
г) 1 483 000 рублей и 1 458 000 рублей.
38. Какие из перечисленных ниже доходов не облагаются налогом на прибыль?
а) кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением срока исковой давности;
б) проценты по коммерческим кредитам;
в) имущество, полученное в форме залога;
г) имущество, полученное в качестве вклада в
уставный капитал.
39. В мае ООО «Минутка» в качестве вклада в уставный капитал получило электронные часы, которые в этом же месяце уже украшали фасад здания организации. Первоначальная стоимость часов была установлена в размере 30 000 рублей, срок полезного использования по правилам налогового учета составляет 62 месяца. Для целей налогообложения амортизация рассчитывается линейным методом. Кроме того, в отношении данного основного средство организация решила использовать амортизационную премию в размере 20%. Какова величина ежемесячных амортизационных отчислений по часам?
а) 581 рубль;
б) 484 рубля;
в) 387 рублей;
г) 425 рублей.
40. Как назывался центральный орган управления финансами, появившийся в России в конце XV — п.п. XVI в.?
а) Приказ;
б) Сенат;
в) Министерство финансов;
г) Департамент податей и сборов.
41. ООО «Море» приобрело материалы через посредника, с которым был заключен договор поручения. Согласно договору, посреднической организации было выплачено комиссионное вознаграждение в размере 23 600 рублей (в т.ч. НДС — 3 600 рублей). За материалы организация «Море» заплатила 590 000 рублей (в т.ч. НДС — 90 000 рублей). Кроме того, она за свой счет организовала доставку материалов до склада (590 рублей, включая НДС — 90 рублей). Рассчитайте стоимость материалов по правилам налогового учета.
а) 614 190 рублей;
б) 520 500 рублей;
в) 590 590 рублей;
г) 500 500 рублей.
42. ОАО «Улыбка» имеет кредиторскую задолженность перед поставщиком фототоваров. В мае 2009 г. истек срок исковой давности по этой задолженности. Подскажите бухгалтеру организации «Улыбка», как ему нужно отразить эту сумму долга в налоговом учете?
а) включить в состав доходов от реализации;
б) включить в состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы;
в) включить в состав внереализационных доходов;
г) включить в состав прочих доходов.
43. ЗАО «Идеал» решило приобрести грузовой лифт. Для этого организация воспользовалась услугами сторонней фирмы, предоставившей сравнительную информацию о ценах поставщиков подобных машин. Стоимость оказанных информационных услуг составила 7080 рублей (в т.ч. НДС — 1080 рублей). Выбрав подходящего поставщика, организация заключила с ним договор, согласно которому цена лифта равна 177 000 рублей (в т.ч. НДС — 27 000 рублей). За доставку и установку лифта было заплачено еще 41 300 рублей (в т.ч. НДС — 6 300 рублей). Определите первоначальную стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете соответственно.
а) 225 380 рублей и 218 300 рублей;
б) 191 000 рублей и 191 000 рублей;
в) 191 000 рублей и 185 000 рублей;
г) 185 000 рублей и 185 000 рублей.
44. ОАО «Авиатор» для производственных целей закупает гипсокартон по цене 250 рублей за один лист. С нового года прогнозируется повышение цен на все отделочные материалы, в том числе на гипсокартон. Какой метод оценки сырья и материалов выгодно использовать организации с нового года с точки зрения уплаты налога на прибыль?
а) метод ЛИФО;
б) метод ФИФО;
в) метод оценки по стоимости единицы запасов;
г) метод оценки по средней стоимости.
45. К какому виду расходов в налоговом учете относится амортизация по основным средствам и нематериальным активам?
а) нормируемые расходы;
б) расходы, связанные с производством и реализацией;
в) внереализационные расходы;
г) расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
46. В ООО «Сталь» на 1 марта 2009 г. по данным налогового учета числятся следующие основные средства: электропечь (97 000 рублей), металлообрабатывающий станок (378 000 рублей), легковой автомобиль (430 000 рублей), микроавтобус (2 300 рублей), по которому истек срок полезного использования. Все это имущество включается в третью амортизационную группу. Определите величину амортизации за март, при условии, что амортизация начисляется нелинейным методом.
а) 50 680 рублей;
б) 16 936 рублей;
в) 50 809 рублей;
г) 50 420 рублей.
47. Организация «Фокус» направила сотрудника Лобанова P.M. в служебную командировку на 7 рабочих дней. По возвращении из командировки, Лобанов составил авансовый отчет, согласно которому сумма командировочных расходов равна 69 000 рублей. Как бухгалтеру организации отразить эту сумму в налоговом учете?
а) включить в состав внереализационных расходов;
б) включить в состав прочих расходов;
в) включить в состав расходов, не учитываемых
при налогообложении прибыли;
г) включить в состав расходов, связанных с
производством и реализацией.
48. Работник ООО «Праздник» (Васильев В.В.) использует для служебных поездок свой личный автомобиль ГАЗ 31105 «Волга» с рабочим объемом двигателя 2 400 куб. см. Ежемесячно организация выплачивает Васильеву компенсацию в размере 4 500 рублей в месяц. Какую сумму компенсации необходимо учесть для целей налогообложения?
а) 4 500 рублей;
б) 1 500 рублей;
в) 600 рублей;
г) 1 200 рублей.
49. ОАО «Атлет» занимается производством спортивного инвентаря. 15 апреля 2009 г. организация выкупила земельный участок площадью 1 000 кв. метров для постройки еще одного корпуса предприятия. Строительство планируется начать через 2 года. В июне 2009 г. организация подала документы на государственную регистрацию права собственности. В следующем месяце оно было зарегистрировано. Подскажите бухгалтеру организации, в каком месяце нужно начать начисление амортизации по земельному участку?
а) в мае;
б) в июне;
в) в июле;
г) нет верного ответа.
50. Какова действующая ставка налога на прибыль организаций?
а) 24%;
б) 20%;
в) 18%;
г) 13%.
51. ООО «Садовод» приобретает по договору об отчуждении исключительного права патент на селекционное достижение стоимостью 80 000 рублей (без НДС). Для покупки нематериального актива организации пришлось взять банковский кредит, проценты по которому до принятия объекта к учету составили 3 200 рублей. За регистрацию договора организация уплатила пошлину в размере 600 рублей. Это все расходы, понесенные при покупке патента. Найдите разницу между первоначальной стоимостью, сформированной по правилам бухгалтерского учета, и первоначальной стоимостью, определенной в налоговом учете.
а) 3 800 рублей;
б) 0 рублей;
в) 600 рублей;
г) 3 200 рублей.
52. При проведении выездной налоговой проверки в организации «Солнышко» был обнаружен ряд недочетов в ведении бухгалтерского учета, за что на организацию был наложен штраф в размере 5 000 рублей. Сумму штрафа необходимо перечислить в бюджет в течение 10 календарных дней со дня получения требования об уплате штрафа. Для целей налогообложения сумма штрафа является:
а) внереализационным расходом;
б) расходом, не учитываемым при налогообложении прибыли;
в) расходом, связанным с производством и
реализацией;
г) прочим расходом.
53. Налоговым периодом по налогу на прибыль является:
а) календарный год;
б) квартал;
в) месяц;
г) полугодие.
54. ЗАО «Печать» получило безвозмездно от Романова Игоря Борисовича ксерокс. Остаточная стоимость этого основного средства по данным налогового учета передающей стороны равна 8 000 рублей. Путем проведения независимой оценки была установлена рыночная стоимость ксерокса в размере 7 000 рублей. Как необходимо отразить стоимость ксерокса в налоговом учете организации?
а) 8 000 рублей должны быть учтены в качестве внереализационного дохода;
б) 7 000 рублей должны быть учтены в качестве внереализационного дохода;
в) стоимость безвозмездно полученного имущества не учитывается в налоговом учете;
г) нет верного ответа.
55. Если срок полезного использования нематериального актива определить невозможно, то в налоговом учете:
а) амортизация по нему не начисляется;
б) он принимается равным 10 годам;
в) он принимается равным 20 годам;
г) стоимость нематериального актива сразу списывается на расходы.
56. В каком случае организация может предоставить в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе?
а) это право выбора организации;
б) если среднесписочная численность работников за предшествующий год не превышает 100 человек;
в) если прибыль организации не превышает 100 000 рублей;
г) если среднесписочная численность работников за предшествующий год не превышает 150 человек.
57. Организация «Комета» продает счетчик банкнот PRO-35 по цене 17 700 рублей (в том числе НДС 2 700 рублей). По данным налогового учета первоначальная стоимость этого основного средства составляет 30 000 рублей, а сумма начисленной линейным методом амортизации до момента реализации — 11 250 рублей. Срок полезного использования равен 4 годам, из них 1,5 года основное средство находилось в эксплуатации. Расходы, связанные с продажей счетчика банкнот, составили 800 рублей. Определите размер убытка, полученного организацией, и ответьте на вопрос, как необходимо его учесть для целей исчисления налога на прибыль?
а) убыток 4 550 рублей, 152 рубля нужно ежемесячно включать в состав прочих расходов;
б) убыток 1 850 рублей, 62 рубля нужно ежемесячно включать в состав внереализационных расходов;
в) убыток 3 750 рублей, 125 рублей нужно ежемесячно включать в состав прочих расходов;
г) убыток 4 550 рублей, сумму убытка в полном объеме необходимо включать в состав прочих расходов.
58. Доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль отчетного периода, но не участвуют при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов, называются:
а) постоянные разницы;
б) налогооблагаемые временные разницы;
в) отложенный налог на прибыль;
г) вычитаемые временные разницы.
59. Организация «Флиппер» приобрела здание стоимостью 2 006 000 рублей (в т.ч. НДС — 306 000 рублей). Договор купли-продажи здания заверили у нотариуса. Стоимость его услуг составила 7 000 рублей. Рассчитайте первоначальную стоимость здания в налоговом учете.
а) 2 013 000 рублей, потому как все суммы включаются в первоначальную стоимость здания;
б) 1 707 000 рублей, поскольку расходы на оплату услуг нотариуса непосредственно связаны с приобретением здания, они учитываются при определении первоначальной стоимости;
в) 2 006 000 рублей, потому что стоимость услуг нотариуса не включается в первоначальную стоимость здания, а учитывается в составе прочих расходов;
г) 1 700 000 рублей, так как стоимость услуг нотариуса не включается в первоначальную стоимость здания, а учитывается в составе прочих расходов.
60. Какое название имеет сумма налога, которая приводит к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах?
а) постоянный налоговый актив;
б) отложенное налоговое обязательство
в) отложенный налоговый актив;
г) постоянное налоговое обязательство.
61. Что из перечисленного не относится к нематериальным активам ни в бухгалтерском учете, ни в налоговом учете?
а) деловая репутация фирмы;
б) расходы на НИОКР, не давшие положительного результата;
в) интеллектуальные и деловые качества работников;
г) ноу-хау.
62. Постоянная разница между бухгалтерским и налоговым учетом возникает в результате:
а) применения разных правил учета представительских расходов;
б) применения разных способов начисления амортизации;
в) применения, в случае продажи основных средств, разных правил признания остаточной стоимости;
г) применения разных способов признания управленческих расходов.
63. Организация «Оазис» имеет в собственности цистерну для воды. Цистерна была приобретена в марте 2009 г., ее первоначальная стоимость равна 80 000 рублей. 30% первоначальной стоимости были сразу же списаны на расходы (амортизационная премия). Срок полезного использования в налоговом учете определили — 96 месяцев (5-ая амортизационная группа), амортизация начисляется линейным методом. В июне 201 1 года цистерну продали другой организации. Рассчитайте остаточную стоимость цистерны и ответьте на вопрос: как поступить с суммой амортизационной премии?
а) 40 232 рубля, сумму амортизационной премии нужно восстановить и включить в налоговую базу;
б) 39 648 рублей, сумму амортизационной премии нужно восстановить и включить в налоговую базу;
в) 40 232 рубля, сумма амортизационной премии не учитывается при реализации основного средства;
г) 57 509 рублей, сумму амортизационной премии необходимо восстановить и включить в налоговую базу.
64. Какая формула используется для расчета текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете?
а) текущий налог на прибыль = условный расход;
б) текущий налог на прибыль = условный расход + ПНО — ПНА + ОНО — ОНА;
в) текущий налог на прибыль = условный расход — ПНО — ОНО;
г) текущий налог на прибыль = условный расход — ПНО + ПНА — ОНО + ОНА.
65. Таксомоторная организация «Прокачу» имеет большой парк современных автомобилей. Один из них Renault решили усовершенствовать: заменить ручную коробку передач на автоматическую. Стоимость приобретенной коробки передач равна 35 400 рублей (в том числе НДС 5 400 рублей). Затраты на установку новой коробки передач составили 2 360 рублей (в том числе НДС 360 рублей). По данным налогового учета первоначальная стоимость легкового автомобиля равна 370 000 рублей. До момента модернизации по данному автомобилю была начислена амортизация в сумме 23 000 рублей. Определите стоимость автомобиля после проведения модернизации.
а) 379 000 рублей;
б) 407 400 рублей;
в) 402 000 рублей;
г) 370 000 рублей.

Comments are closed.